При использовании УСН предприниматель или организация получает освобождение от НДС. Чтобы перейти на упрощённый режим, нужно соответствовать некоторым критериям.
Использования упрощённого режима налогообложения имеет определённые преимущества по сравнению с общим. Одним из них является освобождение от НДС и других налогов.
Возможность выбора ИП налогообложения
При регистрации ИП есть возможность выбрать, какой режим налогообложение будет применяться. Возможных вариантов пять:
- общий режим;
- упрощённый;
- ЕНВД;
- патентный;
- сельхозналог.
Последние три варианта можно выбрать только в том случае, если деятельность входит в специальный список. В остальных случаях остаётся выбор между ОСНО и УСН. Причём упрощённый режим будет применяться только по отдельному заявлению. «По умолчанию» действует общий.
На ОСН предпринимателю придётся платить такие налоги:
- НДФЛ (13%);
- налог на имущество (если есть недвижимость, используемая в бизнесе);
- НДС (чаще всего 18%, иногда бывает ниже).
Для УСН предусмотрен только один налог. Нужно выплачивать по своему выбору долю от:
- доходов (6%);
- или от доходов, уменьшенных на расходы (15%).
От остальных налогов предприниматель освобождается. Кроме того, размер доходов можно уменьшить на страховые взносы. Если у ИП нет работников, уменьшить его можно полностью, а если есть – наполовину.
Отсюда можно увидеть преимущества УСН:
- Общий уровень выплачиваемых налогов ниже.
- «Упрощённый» налог легче рассчитать, нужно сдавать меньше отчётностей. Определить размер налогов на общем режиме, особенно НДС, может быть довольно сложно. То есть появляется возможность сэкономить на услугах бухгалтера.
- Возможность уменьшения выплачиваемого налога на страховые взносы.
Условия для УСН
Но для того, чтобы иметь право перейти на упрощённый режим, ИП должен соответствовать определённым условиям:
- Годовой доход не должен превышать 150 млн. рублей (по 3-му пункту статьи 346.12 НК)
- Сотрудников не может быть больше 100 человек.
- Остаточная стоимость его основных средств также не должна увеличиться больше, чем до 150 млн. рублей.
Узнайте больше о плавающих окладах, их плюсах и минусах в нашем материале.
Что такое налоговый вычет на ребенка и как им пользоваться в свою пользу? Наша статья посвящена этому вопросу.
В каких случаях предприятие на УСН освобождается от налогов?
При переходе на упрощённый режим организация или ИП освобождается от уплаты налогов, начисляемых на общем режиме. Это относится, в том числе, и к НДС. Исключением будут некоторые случаи его применения:
- на таможне, если ввозятся товары;
- при управлении имуществом по договору;
- если исполняется договор простого товарищества.
Освобождение также означает, что нет необходимости вести учёт по этим налогам и заполнять декларации. В первичных документах НДС не выделяется, счета-фактуры не выписываются.
Предприятие на «упрощёнке» платит один налог. Можно выбрать, уплачивать его с доходов или с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах есть льготные режимы для УСН при определённых видах деятельности. Их список и конкретный размер можно узнать на сайте ФНС.
С учётом этого, при расчёте налога с доходов заплатить придётся 1-5% от них. Этот вариант используется, если отношение расходов к доходам невелико или их сложно доказать.
При некоторых видах деятельности расходы составляют две трети и больше от доходов. Если их можно подтвердить, рекомендуется использовать «упрощённый» налог, учитывающий расходы. При этом заплатить понадобится 5-15% от разности, в зависимости от того, есть ли дополнительные льготы.
Но максимальный доход за год не должен превышать 60 млн. рублей.
При переходе на УСН предприниматель или организация освобождается от уплаты НДС и других налогов, относящихся к ОСН. Перейти на «упрощёнку» можно при регистрации или позже. Но в любом случае придётся соблюдать некоторые ограничения по численности и доходам.
