Внесение налоговой базы данных в раздел 6 декларации по НДС

Шестой раздел обязателен к заполнению плательщиками НДС в том случае, если на момент отчетности не собраны необходимые для четвертого раздела подтверждающие нулевую ставку документы или пакет документации неполный. Установленный НК строк сбора пакета – 180 дней.

В соответствии с п. 2, 3 статьи 164 НК РФ по таким операциям уплачивается налог по расчету 10 % или 18 %. При этом у налогоплательщика возникает право добавить сумму налога, которая будет исчисленная к уплате в текущей декларации, в сумму вычетов в следующей. Для вычетов требуется окончательно подтвержденный пакетом документов нулевой НДС. После этого, возможность возмещения налога по высокой ставке станет доступной.

Операции по ставке 0 %, перечислены в п. 1 статьи 164 НК РФ.

Документация и коды операций

Пакет нужной документации для подтверждения ставки в 0% предусмотрен статьей 165 НК РФ (п. 9) и в 2017 году является действующим.

Для заполнения страницы раздела используется стандартный перечень кодов операций, утвержденный согласно налоговому законодательству.

Для уточнения границ земельного участка необходимо заказать услуги кадастрового инженера.

Что такое неразграниченная государственная собственность на землю? Подробно данный вопрос раскрыт в этой статье.

Что делать, если нет кадастрового номера на земельный участок? Узнайте об этом здесь.

Отображение данных

Раздел содержит 17 строк. Блок из строк 010, 020, 030, 040 повторяется по числу операций.

Вверху страницы пятого раздела декларации нужно указать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.

• Строка: 010 – коды операций;
• Строка: 020 – налоговые базы кодов операций по приобретении иди продаже товаров по ставке 0 %, где минимальная ставка имела все основания в порядке, установленном законом.
• Строка: 030 – налоговые базы кодов операций по приобретении иди продаже товаров по ставке 0 %, где минимальная ставка не имела оснований;
• Строка: 040 – вычеты по операциям, факт минимальной ставки, по которым по дате предыдущей декларации не был подтвержден, включающие:
  • суммы налога на приобретение товаров, услуг, прав на территории РФ;
  • суммы налога, при ввозе товаров на территорию федерации и территории под федеральной юрисдикцией;
  • суммы налога, которую уплатил покупатель.
• Строка: 050 - суммы налога, которые определяются суммой величин по строкам 030 в каждом блоке;
• Строка: 060 – вычеты по операциям, факт минимальной ставки, по которым по дате предыдущей декларации не был подтвержден. Определяется суммой величин по строкам 040 в каждом блоке;
• Строка: 070 – код операции 1010449;
• Строка: 080 – сумма, налоговая база на которую уменьшается в связи с возвратом товара или отказом от услуг;
• Строка: 090 – корректировка сумм налога, исчисленных по ставкам в предыдущей декларации;
• Строка: 100 – сумма налога к вычету ранее и подлежащая возмещению;
• Строка: 110 – код операции 1010450;

По строкам 120-150 прописываются суммы корректировки НДС (в порядке увеличения или уменьшения цены проданных или приобретенных товаров), факт нулевой ставки, по которой не был подтвержден.

• Строка: 120 – сумма, на которую НДС увеличивается;
• Строка: 130 – сумма, увеличиваются суммы налога, которые посчитаны по налоговым ставкам ранее;
• Строка: 140 – соответствующая сумма, на которую НДС уменьшается;
• Строка: 150 – сумма, на которую уменьшаются суммы налога, которые посчитаны по налоговым ставкам ранее;
• Строка: 160 – сумма к уплате в бюджет;
• Строка: 170 – сумма к возмещению из бюджета.

В случае если налоговая служба выявит несоответствия с реальными данными, она потребует объяснений и свяжется с компанией:

• в электронном виде, если декларация подавалась в таковом;
• на бумаге – в соответствующем случае.

В декларации по НДС рекомендуется вписать рабочий контактный телефон, для того, чтобы оперативно исправить все расхождения.