Налоги, пени и ЖКХ в личном банкротстве: что происходит с обязательными платежами

Обязательные платежи в банкротстве делятся на две части: начисленные до даты принятия заявления судом и после неё. Первые попадают в реестр требований кредиторов и по завершении процедуры сгорают, вторые остаются на гражданине. Пошаговый порядок того, как списать долги, разобран в отдельном обзоре.

Граница между реестровыми и текущими обязательными платежами

Отсчёт идёт от даты, когда арбитражный суд принял заявление гражданина. Всё, что начислено раньше — налоги, взносы, плата за жильё и коммунальные услуги, — становится реестровым требованием. Начисления, появившиеся позже, относят к текущим платежам.

Реестровые налоги и коммунальные долги включаются в третью очередь удовлетворения требований. Перед ними рассчитываются по алиментам и возмещению вреда жизни и здоровью, затем по зарплате и выходным пособиям. ФНС и управляющие компании стоят в той же очереди (п. 3 ст. 213.27 127-ФЗ).

После завершения процедуры и расчётов с кредиторами гражданин освобождается от дальнейшего исполнения реестровых требований, в том числе по налогам и коммуналке, начисленным до процедуры (п. 3 ст. 213.28 127-ФЗ). А вот текущие платежи — долги, возникшие после даты принятия заявления (ст. 5 127-ФЗ), — не списываются (п. 5 ст. 213.28).

Пени, штрафы и очерёдность: почему санкции почти не взыскивают с банкрота

Финансовые санкции — пени, неустойки, штрафы — по налогам и ЖКХ учитываются в реестре отдельно от основной суммы долга. В одно требование с телом задолженности их не объединяют.

Погашаются такие санкции только после основной суммы долга (п. 3 ст. 137 127-ФЗ). К моменту, когда кредитор добирается до пеней, конкурсная масса обычно уже исчерпана, поэтому получить их с банкрота почти не удаётся. И сам долг, и санкции по нему относятся к третьей очереди: расчёт идёт после алиментов, возмещения вреда и зарплатных требований.

Какие обязательные платежи останутся за должником

Освобождение от обязательств не универсально: перечень исключений закреплён в п. 5–6 ст. 213.28 и п. 2 ст. 223.6 127-ФЗ и действует как в судебной, так и во внесудебной процедуре.

• алименты;
• возмещение вреда жизни, здоровью и морального вреда;
• зарплата и выходное пособие работникам;
• субсидиарная ответственность;
• умышленное причинение вреда чужому имуществу;
• текущие платежи.

Отдельно сохраняются платежи по отдельному мировому соглашению с ипотечным кредитором, если оно заключено, чтобы удержать единственное жильё в залоге (ст. 213.10-1 127-ФЗ). Текущие налоги и коммуналка за месяцы процедуры тоже остаются за должником.

Как требования ФНС и управляющей компании попадают в реестр

Когда суд признаёт заявление о банкротстве обоснованным, сообщение об этом публикуется. С этого момента уполномоченный орган (ФНС) и управляющие компании должны заявить свои требования в деле, иначе в реестр они не попадут.

1. публикация сообщения о признании заявления обоснованным;
2. у кредитора два месяца с этой даты, чтобы заявить требование (п. 2 ст. 213.8 127-ФЗ);
3. реестр закрывается;
4. опоздавшие требования по налогам и ЖКХ удовлетворяются за счёт имущества, оставшегося после расчётов с реестровыми кредиторами.

В ходе процедуры взыскание через приставов не идёт: исполнительные производства оканчиваются, аресты и ограничения распоряжения имуществом снимаются, а взыскание переносится в дело о банкротстве. Требования, которые кредиторы вообще не заявили, всё равно сгорают после завершения процедуры (п. 3 ст. 213.28 127-ФЗ).

Когда суд не освобождает от долгов

По общему правилу после расчётов с кредиторами гражданин освобождается от дальнейшего исполнения их требований (п. 3 ст. 213.28 127-ФЗ). Но это право суда, а не автоматика.

Основанием отказать в освобождении от обязательств служит сокрытие имущества, обман банка, финансового управляющего или суда — то есть недобросовестное поведение должника (п. 4 ст. 213.28 127-ФЗ).

Отказ распространяется на все долги, включая налоги и ЖКХ, — реестр в этом случае не сгорает.

Пороги, суммы и расходы: что учесть до подачи заявления

Гражданин обязан обратиться в суд, если долг от 500 000 рублей и погасить его он не может (п. 1 ст. 213.4 127-ФЗ); при меньшей сумме он вправе подать заявление сам, когда очевидно не справится с платежами (п. 2 ст. 213.4). Кредитор, в том числе ФНС, может подать заявление, если требования не меньше 500 000 рублей и не исполнены три месяца (п. 2 ст. 213.3 127-ФЗ). Заявление подают в арбитражный суд по месту жительства, приложив список кредиторов, опись имущества и документы о доходах.

Внесудебное банкротство через МФЦ доступно при долге от 25 000 до 1 000 000 рублей (ст. 223.2 127-ФЗ). Списывают там только долги, прямо указанные в заявлении, и только в указанных суммах: что не указано — останется за должником.

В бюджет процедуры закладывают вознаграждение финансового управляющего — 25 000 рублей (п. 3 ст. 213.9 127-ФЗ), публикации и почтовые расходы; гасят их до расчётов с реестровыми кредиторами. Тянуть с подачей невыгодно: пени по ЖКХ начисляют с 31-го дня просрочки (с 31-го по 90-й — 1/300, с 91-го — 1/130 ключевой ставки ЦБ, ч. 14 ст. 155 ЖК РФ), и долг с санкциями растёт до даты принятия заявления судом, а всё начисленное после неё — уже текущие платежи, которые не списываются.