ZakonGuru
Назад

Как самозанятый может утратить свой статус. Как происходит утрата права на применение НПД

Опубликовано: 22.11.2023
Время на чтение: 4 мин
0
119
НПД (налог на профессиональный доход) – особый налоговый режим, который существует для тех лиц, которые зарабатывают оказанием услуг или производством собственных товаров, не заключая трудовых договоров и без статуса ИП. Самозанятые могут утратить этот статус как добровольно, так и принудительно.

🤔 В каких случаях самозанятый может лишиться своего статуса и утратить право на применение НПД

Самозанятый может расстаться со своим статусом в нескольких случаях.

Добровольно

Самостоятельно сняться с учёта плательщик НПД может в любой момент.

Для снятия необходимо:

  1. Зайти в свой личный кабинет на сайте налоговой (с помощью мобильного приложения или с компьютера по адресу https://lknpd.nalog.ru/auth/login) в меню «Настройки».
  2. Выбрать пункт «Сняться с учёта НПД».
  3. При отсутствии недоимок Федеральная налоговая служба (ФНС) примет заявление о снятии с учёта.
  4. Если регистрация происходила через уполномоченный банк (например, через Сбер), заявление надо подавать через него же.
Самозанятые граждане в 2023 году: ряд важных изменений
Читать
Как самозанятые должны платить алименты. Правила взыскания денег
Подробнее
Может ли работающий человек быть самозанятым. Основные правила и ограничения при совмещении
Смотреть

Вследствие нарушения условий применения НПД по инициативе налоговой

По своей инициативе ФНС может лишить плательщика НПД статуса самозанятого в том случае, если его заработок за календарный год превысил сумму в 2,4 млн. рублей за год или 200 тыс. рублей за месяц (п. 8 ч. 2 ст. 14 Федерального закона №422-ФЗ от 2018 г.)

Также утрачивают статус самозанятого лица, которые занимаются следующими видами деятельности:

  1. Перепродажей. Плательщикам НПД разрешается лишь производить свои товары или оказывать свои услуги. Деятельность из серии «купил за 100 рублей, продал за 101 рубль» для самозанятых запрещена. Исключение – товары, ранее использованные для личных нужд.
  2. Доставкой грузов или товаров в интересах других лиц – если не заключён договор на осуществление курьерской деятельности, и оплата не осуществляется через ККТ (контрольно-кассовую технику), принадлежащую заказчику услуг.

    Именно поэтому, например, самозанятые таксисты в основном работают через «Яндекс.Такси» или схожие структуры, где заказчик поездки платит агрегатору – а тот уже в свою очередь перечисляет сумму за вычетом своего процента перевозчику. То же самое касается и курьеров-доставщиков еды или прочих заказов.

  3. Добычей и продажей полезных ископаемых – включая общераспространённые (ст. 19 Закона РФ «О недрах»). То есть если вы решили, пользуясь статусом самозанятого, торговать накопанным на участке песком или мелом – к вам может прийти недружелюбно настроенный инспектор ФНС с претензиями и заставит открыть ИП или платить полную ставку НДФЛ за год.
  4. Продажей подакцизных или подлежащих маркировке товаров.
  5. Сдачей нежилых помещений. Самозанятый может жить за сдачи в аренду жилья. Но сдавать, например, в аренду гараж или машиноместо он не может – придётся или оформлять ИП (статус индивидуального предпринимателя) или платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Вы пробовали себя в качестве самозанятого?
Да, и доволен(на) результатом.Да, но результаты разочаровывают.Нет, но собираюсь.Нет, и не собираюсь.Меня это не интересует.

Кроме того, само неофициальное название плательщика НПД «самозанятый» означает, что он трудится сам и не использует наёмных работников. Однако надо помнить: привлекать подрядчиков по договору ГПХ (гражданско-правового характера) самозанятые имеют право – это установлено письмом ФНС РФ № № АБ-4-20/16632@.

Главное при этом – не нарушать налоговых требований. Например, при заключении с подрядчиками-гражданами договоров ГПХ, придётся платить страховые взносы (п. 1 ч. 1 ст. 419 НК РФ и письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 февраля 2018 г. №03-15-05/9504) – а для этого нужна регистрация в качестве плательщика таких взносов с подачей соответствующей отчётности.

Также если самозанятый оказывает регулярно оказывает услуги по ГПХ единственному заказчику сохраняются риски того, что его договор переквалифицируют в трудовой.

Последствиями этого станут:

  • «работник»-самозанятый должен будет доплатить в бюджет разницу между НПД и НДФЛ – и «работодатель»-заказчик в этом случае доплачивать разницу не должен. А платить придётся со всех доходов, полученных в качестве самозанятого;
  • «работодатель» (заказчик по ГПХ) будет обязан уплатить все взносы в фонды за «работника» (самозанятого).
Самозанятость после банкротства. Разъяснения Минфина, особенности, последствия
Читать
Как самозанятому использовать наемный труд. Особенности оформления правовых взаимоотношений
Подробнее
Как продавать грибы и ягоды, собранные в лесу. Регистрация ИП, самозанятость, налоги
Смотреть

☝️ Последствия снятия с учёта

После того, как статус самозанятого снят, бывший плательщик НПД должен:

  1. Платить со своего дохода от прежней деятельности уже не НПД, а НДФЛ – то есть не 4-6 %, а полноценные 13% или 650 тыс. рублей и 15% (если доход за год составил более 5 млн. рублей – ст. 224 НК РФ).
  2. Контрагенту (если он оказывается плательщиком взносов) надо будет доплатить все недоимки.
  3. У контрагентов исчезает право на налоговые вычеты – и их придётся погашать, в том числе и с пеней по недоимкам.

🙋‍♂️ Можно ли зарегистрироваться в качестве самозанятого заново

Законодательство не запрещает прекращать и снова возобновлять свой статус самозанятого. Больше того, нет никаких ограничений и на количество регистраций: регистрироваться или сниматься с учёта можно хоть каждый день. Благо, что через «Госуслуги» или онлайн-приложение банка можно это делать бесплатно, не оплачивая госпошлину.

Однако есть и ограничения: налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей предоставляется лишь при первой регистрации. Если вы его уже использовали – в следующий раз налоги придётся платить в полном объёме.

,
Автор:
Ольга Субботина (ZakonGuru)
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.

Консультация. Звонок бесплатный
8 (800) 350-34-85