Как самозанятый может утратить свой статус. Как происходит утрата права на применение НПД
🤔 В каких случаях самозанятый может лишиться своего статуса и утратить право на применение НПД
Самозанятый может расстаться со своим статусом в нескольких случаях.
Добровольно
Самостоятельно сняться с учёта плательщик НПД может в любой момент.
Для снятия необходимо:
- Зайти в свой личный кабинет на сайте налоговой (с помощью мобильного приложения или с компьютера по адресу https://lknpd.nalog.ru/auth/login) в меню «Настройки».
- Выбрать пункт «Сняться с учёта НПД».
- При отсутствии недоимок Федеральная налоговая служба (ФНС) примет заявление о снятии с учёта.
- Если регистрация происходила через уполномоченный банк (например, через Сбер), заявление надо подавать через него же.
Вследствие нарушения условий применения НПД по инициативе налоговой
По своей инициативе ФНС может лишить плательщика НПД статуса самозанятого в том случае, если его заработок за календарный год превысил сумму в 2,4 млн. рублей за год или 200 тыс. рублей за месяц (п. 8 ч. 2 ст. 14 Федерального закона №422-ФЗ от 2018 г.)
Также утрачивают статус самозанятого лица, которые занимаются следующими видами деятельности:
- Перепродажей. Плательщикам НПД разрешается лишь производить свои товары или оказывать свои услуги. Деятельность из серии «купил за 100 рублей, продал за 101 рубль» для самозанятых запрещена. Исключение – товары, ранее использованные для личных нужд.
- Доставкой грузов или товаров в интересах других лиц – если не заключён договор на осуществление курьерской деятельности, и оплата не осуществляется через ККТ (контрольно-кассовую технику), принадлежащую заказчику услуг.
Именно поэтому, например, самозанятые таксисты в основном работают через «Яндекс.Такси» или схожие структуры, где заказчик поездки платит агрегатору – а тот уже в свою очередь перечисляет сумму за вычетом своего процента перевозчику. То же самое касается и курьеров-доставщиков еды или прочих заказов.
- Добычей и продажей полезных ископаемых – включая общераспространённые (ст. 19 Закона РФ «О недрах»). То есть если вы решили, пользуясь статусом самозанятого, торговать накопанным на участке песком или мелом – к вам может прийти недружелюбно настроенный инспектор ФНС с претензиями и заставит открыть ИП или платить полную ставку НДФЛ за год.
- Продажей подакцизных или подлежащих маркировке товаров.
- Сдачей нежилых помещений. Самозанятый может жить за сдачи в аренду жилья. Но сдавать, например, в аренду гараж или машиноместо он не может – придётся или оформлять ИП (статус индивидуального предпринимателя) или платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Кроме того, само неофициальное название плательщика НПД «самозанятый» означает, что он трудится сам и не использует наёмных работников. Однако надо помнить: привлекать подрядчиков по договору ГПХ (гражданско-правового характера) самозанятые имеют право – это установлено письмом ФНС РФ № № АБ-4-20/16632@.
Главное при этом – не нарушать налоговых требований. Например, при заключении с подрядчиками-гражданами договоров ГПХ, придётся платить страховые взносы (п. 1 ч. 1 ст. 419 НК РФ и письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 февраля 2018 г. №03-15-05/9504) – а для этого нужна регистрация в качестве плательщика таких взносов с подачей соответствующей отчётности.
Также если самозанятый оказывает регулярно оказывает услуги по ГПХ единственному заказчику сохраняются риски того, что его договор переквалифицируют в трудовой.
Последствиями этого станут:
- «работник»-самозанятый должен будет доплатить в бюджет разницу между НПД и НДФЛ – и «работодатель»-заказчик в этом случае доплачивать разницу не должен. А платить придётся со всех доходов, полученных в качестве самозанятого;
- «работодатель» (заказчик по ГПХ) будет обязан уплатить все взносы в фонды за «работника» (самозанятого).
☝️ Последствия снятия с учёта
После того, как статус самозанятого снят, бывший плательщик НПД должен:
- Платить со своего дохода от прежней деятельности уже не НПД, а НДФЛ – то есть не 4-6 %, а полноценные 13% или 650 тыс. рублей и 15% (если доход за год составил более 5 млн. рублей – ст. 224 НК РФ).
- Контрагенту (если он оказывается плательщиком взносов) надо будет доплатить все недоимки.
- У контрагентов исчезает право на налоговые вычеты – и их придётся погашать, в том числе и с пеней по недоимкам.
🙋♂️ Можно ли зарегистрироваться в качестве самозанятого заново
Законодательство не запрещает прекращать и снова возобновлять свой статус самозанятого. Больше того, нет никаких ограничений и на количество регистраций: регистрироваться или сниматься с учёта можно хоть каждый день. Благо, что через «Госуслуги» или онлайн-приложение банка можно это делать бесплатно, не оплачивая госпошлину.
Однако есть и ограничения: налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей предоставляется лишь при первой регистрации. Если вы его уже использовали – в следующий раз налоги придётся платить в полном объёме.
