Налоговый вычет на лечение. Какие документы нужны, чтобы подтвердить расходы на медуслуги
- Справки об оплате медицинских услуг вполне достаточно, чтобы обратиться в налоговую с просьбой о предоставлении социального вычета. Вычет позволит вам компенсировать часть затрат на лечение.
❌ Могут ли отказать в предоставлении налогового вычета только по справке из клиники
Работники налоговой службы, в которую вы обратились со справкой об оказании медицинских услуг, не имеют права отказать вам в предоставлении вычета. Они не должны запрашивать дополнительные документы: договора, лицензии, чеки об оплате медицинских услуг.
Налоговый кодекс РФ в статье 219, регулирующей предоставление социальных вычетов, не содержит определённого перечня документов. В связи с этим у россиян нередко возникали разногласия с налоговой.
Чтобы внести ясность в порядок оформления вычета, Минфин РФ и ФНС опубликовали Письмо № БС-4-11/3605 от 25 марта 2022 года. В письме чётко указано то, что для предоставления вычета достаточно только одной справки.
Перечень документов для подтверждения оплаты лечения
Хотя при оплате лечения выдают чек, а перед покупкой медикаментов — выписывают рецепты, общая сумма и вид лечения (дорогостоящее или обычное) отражается в едином документе - справке. Поэтому для оформления вычета в налоговой этой информации достаточно.
В совместном Приказе Минздрава и ФНС России № 289/БГ-3-04/256 от 25.07.01 утверждена форма справки об оплате медицинских услуг и дана инструкция по её заполнению.
Справка об оплате медицинских услуг оформляется на бланке формата А5 и включает следующие реквизиты:
- Наименование и адрес лечебного учреждения.
- Его реквизиты: номер ИНН, лицензии, дата выдачи, срок действия лицензии, кем она выдана.
- Номер справки.
- Дата выдачи.
- ФИО, ИНН налогоплательщика.
- Код услуги согласно Номенклатуры медицинских услуг.
- ФИО лица, которому оказаны услуги и подчеркнуть кому оказаны (сыну, брату, отцу и т.д).
- Дата оплаты.
- Стоимость услуги.
- ФИО и должность лица, выдавшего справку.
- Номер телефона.
- Печать и подпись.
Все реквизиты в справке должны быть заполнены правильно. Любая неточность может стать причиной отказа в вычете.
Важно учитывать, что расходы на услуги будут компенсированы, если они есть в перечне, утверждённом Постановлением Правительства РФ № 458 от 08.04.20 г.
Какие документы для подтверждения расходов предоставлять не нужно
Договор, лицензию и чеки об оплате в налоговую предоставлять не нужно.
Все необходимые данные присутствуют в справке:
- Реквизиты лечебного учреждения.
- Сведения о лицензии.
- Сумма лечения.
Справка одновременно подтверждает и прохождение лечения, и его оплату.
📃 Как получить справку
Справку заказывают в той клинике, где проходило лечение. Если услуги оказаны в нескольких медицинских учреждениях, то документ получают в каждом из них.
Справка может быть выдана не обязательно человеку, проходившему лечение, но и его супругу, родителям, детям, если они фактически оплачивали услуги. Другому лицу она может быть выдана только по доверенности.
☝️ Что делать, если налоговая отказывает в вычете на основании справки
Порядок действий налогоплательщика, которому необоснованно отказали в вычете, разъясняет Приказ ФНС № ММВ-7-19/ от 08.07.2019 г. Жалобу можно подать в течение одного года после того, как налоговая вам незаконно отказала в вычете.
Алгоритм действий будет следующим:
- Подать жалобу в адрес УФНС, обратившись в налоговую, которая вам отказала.
- Налоговая в течение 3-х дней должна направить её в вышестоящий орган — УФНС.
- УФНС рассматривает жалобу в течение 15 дней. Если потребуются другие документы, то срок увеличивается до 30 дней.
- Если жалоба не удовлетворена, то можно обратиться в суд.
💰 Как получить налоговый вычет на лечение
Существует два способа получения вычета: через работодателя или ФНС.
Через работодателя
- В ФНС по месту жительства вместе со справкой надо подать заявление на возврат. Это можно сделать лично, по почте или через интернет в личном кабинете налогоплательщика. Заявление составляется по утверждённой форме и содержит графы, в которые надо внести реквизиты работодателя.
- В течение 30 дней налоговая передест уведомление для работодателя, подтверждающее право на вычет.
- Подать в бухгалтерию предприятия заявление на возмещение НДФЛ. Работодатель прекратит удерживать налог из зарплаты, пока не будет достигнута сумма вычета.
Через ФНС
- С подтверждающей справкой об оплате медицинских услуг в ФНС подать декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Заполнить заявление, указав банковские реквизиты.
- Приложить справку о доходах.
- Если вычет предоставляется за другого человека, то нужны копии документов о родстве: свидетельство о браке, о рождении и др.
Через налоговую вычет можно получить за прошлый период, но не более чем за три года.
ФНС рассматривает заявление на вычет до 3-х месяцев. Затем в течение месяца деньги будут зачислены на счёт.
✍️ Краткие итоги
- Для получения вычета за лечение в налоговую достаточно предоставить справку об оказании медицинских услуг.
- Другие документы: договор, лицензию, чеки можно не предоставлять или приложить по желанию.
- Вся нужная для налоговой информация имеется в справке.
- Справка выдаётся в лечебном учреждении тому, кто оплатил услугу.
- Если налоговая незаконно отказывает в вычете, то можно подать жалобу в УФНС.
- Вычет можно оформить двумя способами: через работодателя или через ФНС.
