Любой гражданин Российской Федерации, трудоустроенный официально и своевременно уплачивающий налог на доходы физических лиц (НДФЛ), вправе рассчитывать на получение налогового вычета. В 2023 году размер некоторых социальных вычетов увеличится.
⚖ Законодательное регулирование
28 апреля 2023 года закон о повышении сумм социальных налоговых вычетов подписан президентом. Федеральный закон от 28.04.2023 №159 внёс поправки в статьи 219 и 257 Налогового кодекса.
Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию 8 (800) 350-34-85 или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.
💳 Какие социальные вычеты увеличат и на сколько
Увеличение лимитов коснётся социальных налоговых вычетов, которые вправе получать работающие граждане как компенсацию от государства при оплате некоторых видов услуг.
В частности, этот перечень включает в себя расходы:
- На получение медицинской помощи и покупку медикаментов для себя или членов семьи.
- На оплату спортивных занятий и фитнеса (выплату можно получить как на себя, так и на детей).
- На формирование добровольных пенсионных взносов.
- На оформление полиса добровольного страхования жизни.
- На прохождение независимой оценки квалификации.
- На благотворительность.
- На получение образования.
[wn_grid id="55715"]
Для социальных вычетов по этим видам расходов (за исключением расходов на благотворительность) установлен лимит, который составляет 120 000 р. в год. Соответственно, до повышения вернуть налоговый вычет можно было на сумму до 15 600 р. от уплаченного налога на доходы физических лиц.
Кроме того, установлен отдельный лимит для компенсации расходов, понесённых в связи с обучением детей. Ранее он составлял 50 000 р. ежегодно в расчёте на каждого из детей. Таким образом, даже если потрачено было больше указанной суммы, максимальная сумма возврата составляла 6 500 р. от уплаченного налога.
Согласно принятым налоговым поправкам, эти два лимита и будут повышены:
- со 120 000 до 150 000 р.;
[niceseo_opros]
💰 Как изменится сумма возвращаемого налога
Максимальная сумма, которую может вернуть гражданин, подав заявление на получение налогового вычета, – 13% от установленного лимита. Таким образом, компенсация с 15 600 р. увеличится до 19 500 р. – и с 6 500 р. до 14 300 р.
- Вот как это может выглядеть на примере:
Cемья ежегодно оплачивает обучение ребёнка в одной из частных школ. Сумма, уплачиваемая в отчётном периоде, – 100 000 рублей. За предыдущие годы родители вправе были предъявить к вычету сумму, не превышающую 50 000 р., и получали 6 500 р. НДФЛ назад.
После вступления в силу новых правил к вычету можно будет предъявить уже полную сумму – 100 000 р. и вычет, соответственно, составит 13 000 р.
🗓 Когда можно будет оформить вычет по новым правилам
Пункты нового законодательного акта, касающиеся повышения лимитов налогового вычета, вступят в силу лишь с момента начала 2024 года. То есть вернуть НДФЛ за 2023 год можно с учётом старых ограничений – 120 000 и 50 000 р. А по расходам 2024 года максимальный размер вычетов возрастёт.
[wn_grid id="65114"]
❓ Ответы на вопросы
Хочу получить налоговый вычет за лечение. Можно вместо справки об оплате медуслуг предоставить в налоговую чеки?
– Получить налоговый социальный вычет, предъявив в ФНС исключительно чеки об оплате услуг, не получится. Для получения выплаты понадобится справка об оплате полученных медицинских услуг для предоставления в налоговые органы.
Какие медицинские услуги входят в налоговый вычет по коду 1?
– В соответствии с законодательными нормами Российской Федерации, код лечения 1 включает в себя те виды оказанных медицинских услуг, которые относятся к простым видам лечения. Например, в стоматологии это лечение кариеса, установка пломб и др. Сумма вычета по этому коду составляет 120 000 рублей, и выплата не может превышать 15 600 рублей (в соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ).
А по коду 2?
– Под кодом лечения 2 зашифрованы дорогостоящие медицинские процедуры, и в соответствии с законом РФ, на счёт гражданина может вернуться 13% от всей потраченной суммы без ограничений (пункт 1 ст. 219 НК РФ).
Я собираюсь получить налоговый вычет за лечение – в частности, за протезирование зубов. Скажите, на какую сумму я могу претендовать? Относится ли протезирование зубов к дорогостоящим услугам?
– Традиционное протезирование не относится к дорогостоящему лечению. Согласно Перечню видов такого лечения, утверждённого Постановлением Правительства от 08.04.2020 №458, сюда включаются медицинские услуги по ортопедическому лечению, основанному на постановке имплантатов. Лимит вычета в данном случае не ограничен, поэтому получить 13% можно от любой уплаченной суммы, даже если она превышает 120 000 рублей.
При традиционном же протезировании вы можете претендовать на 13% от уплаченной суммы, но не более, чем от 120 000 рублей.
Нужен ли договор с клиникой, чтобы получить вычет на медицинские услуги?
– В соответствии с разъяснениями Федеральной налоговой службы, основным документом для подтверждения понесённых налогоплательщиком расходов, является справка об оплате медицинских услуг.
В этом документе должна быть отражена следующая информация:
- ФИО плательщика;
- дата совершения платежа;
- сумма платежа;
- кому были оказаны услуги;
- код предоставленных услуг («1» для «простого» лечения и «2» для дорогостоящего).
Суммы в справке указываются на основании данных о совершенной оплате, поэтому предоставление чеков, договоров и лицензий не требуется. На практике налоговые инспекции нередко запрашивают указанные документы, хотя делать этого по закону не должны.
Я официально работаю, плачу НДФЛ. Какие вычеты мне доступны?
– Официально трудоустроенный гражданин, являющийся плательщиком НДФЛ, может воспользоваться следующими видами вычетов:
- стандартными (вычета на детей, а также предоставляемые лицам с инвалидностью и другим отдельным категориям граждан);
- социальными (относятся к расходам за лечение, образование, спорт и др.);
- инвестиционными (вычеты, которые можно получить по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС);
- имущественными (возврат средств при приобретении жилья и продаже имущества);
- профессиональными (вычетами, которыми могут воспользоваться граждане, имеющие статус индивидуальных предпринимателей, или занимающиеся частной практикой – адвокаты, нотариусы и др.).
ИП может получить вычет?
– При условии, что индивидуальный предприниматель выбрал для себя общую систему налогообложения и платит налог на доходы физических лиц, – он вправе рассчитывать на получение всех видов налоговых вычетов.
При упрощённой или патентной системе, когда взносы НДФЛ не уплачиваются, получить налоговый вычет на обычных основаниях нельзя. Исключением в данном случае являются только те лица, которые одновременно имеют доход как физические лица, и платят с полученных доходов НДФЛ в указанном размере.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85 или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно. 👇👇👇
