Любой гражданин Российской Федерации, трудоустроенный официально и своевременно уплачивающий налог на доходы физических лиц (НДФЛ), вправе рассчитывать на получение налогового вычета. В 2023 году размер некоторых социальных вычетов увеличится.
⚖ Законодательное регулирование
28 апреля 2023 года закон о повышении сумм социальных налоговых вычетов подписан президентом. Федеральный закон от 28.04.2023 №159 внёс поправки в статьи 219 и 257 Налогового кодекса.
💳 Какие социальные вычеты увеличат и на сколько
Увеличение лимитов коснётся социальных налоговых вычетов, которые вправе получать работающие граждане как компенсацию от государства при оплате некоторых видов услуг.
В частности, этот перечень включает в себя расходы:
- На получение медицинской помощи и покупку медикаментов для себя или членов семьи.
- На оплату спортивных занятий и фитнеса (выплату можно получить как на себя, так и на детей).
- На формирование добровольных пенсионных взносов.
- На оформление полиса добровольного страхования жизни.
- На прохождение независимой оценки квалификации.
- На благотворительность.
- На получение образования.
52 000 ₽ в год от государства. Что нужно сделать для получения вычета по ИИС
ЧитатьПенсионный налоговый вычет. Кто сможет вернуть до 52 тысяч со своих накоплений
ПодробнееПочему не возвращают налоговый вычет, хотя все сроки уже прошли. Как сделать так, чтобы деньги точно вернули
СмотретьДля социальных вычетов по этим видам расходов (за исключением расходов на благотворительность) установлен лимит, который составляет 120 000 р. в год. Соответственно, до повышения вернуть налоговый вычет можно было на сумму до 15 600 р. от уплаченного налога на доходы физических лиц.
Кроме того, установлен отдельный лимит для компенсации расходов, понесённых в связи с обучением детей. Ранее он составлял 50 000 р. ежегодно в расчёте на каждого из детей. Таким образом, даже если потрачено было больше указанной суммы, максимальная сумма возврата составляла 6 500 р. от уплаченного налога.
Согласно принятым налоговым поправкам, эти два лимита и будут повышены:
- со 120 000 до 150 000 р.;
Пользовались вы налоговыми вычетами? Является ли сумма вычета достаточной?
Да, всегда собираю документы на получение вычета. Лимиты вполне достаточны.Да, при приобретении жилья и лечении. Сумма недостаточна, но хорошо, что она есть.Да, но сумма возврата слишком мала.Нет, не пользуюсь вычетами, так как из-за маленькой суммы возврата не вижу смысла собирать документы.Нет, не могу разобраться в том, как подать заявление на получение вычета.
💰 Как изменится сумма возвращаемого налога
Максимальная сумма, которую может вернуть гражданин, подав заявление на получение налогового вычета, – 13% от установленного лимита. Таким образом, компенсация с 15 600 р. увеличится до 19 500 р. – и с 6 500 р. до 14 300 р.
- Вот как это может выглядеть на примере:
Cемья ежегодно оплачивает обучение ребёнка в одной из частных школ. Сумма, уплачиваемая в отчётном периоде, – 100 000 рублей. За предыдущие годы родители вправе были предъявить к вычету сумму, не превышающую 50 000 р., и получали 6 500 р. НДФЛ назад.
После вступления в силу новых правил к вычету можно будет предъявить уже полную сумму – 100 000 р. и вычет, соответственно, составит 13 000 р.
🗓 Когда можно будет оформить вычет по новым правилам
Пункты нового законодательного акта, касающиеся повышения лимитов налогового вычета, вступят в силу лишь с момента начала 2024 года. То есть вернуть НДФЛ за 2023 год можно с учётом старых ограничений – 120 000 и 50 000 р. А по расходам 2024 года максимальный размер вычетов возрастёт.
Какие налоговые вычеты положены физическим лицам. Памятка
ЧитатьКак получить налоговый вычет на отделку квартиры. 4 условия для возврата денежных средств
Подробнее5 важных вещей о налоговом вычете при ипотеке
Смотреть❓ Ответы на вопросы
Хочу получить налоговый вычет за лечение. Можно вместо справки об оплате медуслуг предоставить в налоговую чеки?
– Получить налоговый социальный вычет, предъявив в ФНС исключительно чеки об оплате услуг, не получится. Для получения выплаты понадобится справка об оплате полученных медицинских услуг для предоставления в налоговые органы.
Какие медицинские услуги входят в налоговый вычет по коду 1?
– В соответствии с законодательными нормами Российской Федерации, код лечения 1 включает в себя те виды оказанных медицинских услуг, которые относятся к простым видам лечения. Например, в стоматологии это лечение кариеса, установка пломб и др. Сумма вычета по этому коду составляет 120 000 рублей, и выплата не может превышать 15 600 рублей (в соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ).
А по коду 2?
– Под кодом лечения 2 зашифрованы дорогостоящие медицинские процедуры, и в соответствии с законом РФ, на счёт гражданина может вернуться 13% от всей потраченной суммы без ограничений (пункт 1 ст. 219 НК РФ).
Я собираюсь получить налоговый вычет за лечение – в частности, за протезирование зубов. Скажите, на какую сумму я могу претендовать? Относится ли протезирование зубов к дорогостоящим услугам?
– Традиционное протезирование не относится к дорогостоящему лечению. Согласно Перечню видов такого лечения, утверждённого Постановлением Правительства от 08.04.2020 №458, сюда включаются медицинские услуги по ортопедическому лечению, основанному на постановке имплантатов. Лимит вычета в данном случае не ограничен, поэтому получить 13% можно от любой уплаченной суммы, даже если она превышает 120 000 рублей.
При традиционном же протезировании вы можете претендовать на 13% от уплаченной суммы, но не более, чем от 120 000 рублей.
Нужен ли договор с клиникой, чтобы получить вычет на медицинские услуги?
– В соответствии с разъяснениями Федеральной налоговой службы, основным документом для подтверждения понесённых налогоплательщиком расходов, является справка об оплате медицинских услуг.
В этом документе должна быть отражена следующая информация:
- ФИО плательщика;
- дата совершения платежа;
- сумма платежа;
- кому были оказаны услуги;
- код предоставленных услуг («1» для «простого» лечения и «2» для дорогостоящего).
Суммы в справке указываются на основании данных о совершенной оплате, поэтому предоставление чеков, договоров и лицензий не требуется. На практике налоговые инспекции нередко запрашивают указанные документы, хотя делать этого по закону не должны.
Я официально работаю, плачу НДФЛ. Какие вычеты мне доступны?
– Официально трудоустроенный гражданин, являющийся плательщиком НДФЛ, может воспользоваться следующими видами вычетов:
- стандартными (вычета на детей, а также предоставляемые лицам с инвалидностью и другим отдельным категориям граждан);
- социальными (относятся к расходам за лечение, образование, спорт и др.);
- инвестиционными (вычеты, которые можно получить по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС);
- имущественными (возврат средств при приобретении жилья и продаже имущества);
- профессиональными (вычетами, которыми могут воспользоваться граждане, имеющие статус индивидуальных предпринимателей, или занимающиеся частной практикой – адвокаты, нотариусы и др.).
ИП может получить вычет?
– При условии, что индивидуальный предприниматель выбрал для себя общую систему налогообложения и платит налог на доходы физических лиц, – он вправе рассчитывать на получение всех видов налоговых вычетов.
При упрощённой или патентной системе, когда взносы НДФЛ не уплачиваются, получить налоговый вычет на обычных основаниях нельзя. Исключением в данном случае являются только те лица, которые одновременно имеют доход как физические лица, и платят с полученных доходов НДФЛ в указанном размере.
