ZakonGuru
Назад

Какие налоги по закону обязан платить тот, кто получил наследство

Опубликовано: 19.08.2023
Время на чтение: 10 мин
0
21
Наследство – это не только квартиры, дома и ценности, но и обязанности по содержанию собственности. К таковым относятся, в частности, забота о его физическом состоянии, уплата налогов. Поэтому при получении наследства необходимо учесть требования не только гражданского, но и налогового законодательства.

💰 Госпошлина вместо налога

Налог на наследство существовал в России до 1 июля 2005 года:

  • братья, сёстры, дедушки и бабушки — 10%;
  • все остальные наследники — 20%;
  • супруги и дети умершего платили его в размере 5% от стоимости унаследованного имущества.

Затем налог на наследство был отменён. Сегодня под ним часто подразумевают госпошлину, которая уплачивается при выдаче свидетельства о праве собственности на наследство.

Госпошлина за свидетельство о праве на наследство уплачивается на основании ст. 333.25 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

Размер госпошлины определён в п. 22 ст. 333.24 НК РФ и составляет:

  • для детей (в том числе усыновлённых), родителей, супругов умершего, а также для его родных братьев или сестёр – 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тыс. рублей;
  • для остальных наследников – 0,6%, но не более 1 млн рублей.
Наследство в гражданском браке. 4 ситуации, когда можно претендовать на имущество супруга
Читать
Как действовать, если в наследство досталась ипотечная квартира. Разбираемся в нормах Гражданского кодекса
Подробнее
Что делать, если человек не вступил в наследство в установленный срок
Смотреть

🤔 Какие налоги платят наследники

Уплата госпошлины и отсутствие налога на наследство не освобождают наследников от налоговых обязанностей, связанных с получением в собственность определённых видов имущества.

После оформления всех документов новым собственникам следует озаботиться вопросами уплаты нескольких налогов:

  • НДФЛ;
  • налог на имущество;
  • транспортный налог;
  • земельный налог.

📑 НДФЛ

Закон предусматривает для наследников обязанность уплаты налога на доходы физических лиц в двух обязательных случаях.

  • при наследовании прав на получение авторских выплат – НДФЛ платят с вознаграждений от использования произведений науки, литературы и искусства, автором которых был наследодатель. К ним приравнивается получение вознаграждения за созданные промышленные образцы, полезные модели и изобретения, патентом на которые обладал наследодатель. Эти объекты интеллектуальной собственности выступают объектом налогообложения на основании п. 18 ст. 217 НК РФ;
  • уплата НДФЛ обязательна и в том случае, если лицо продаёт унаследованное имущество до истечения трёхлетнего срока обладания им. В этом случае НДФЛ подлежит уплате на основании гл. 23 НК РФ по налоговой ставке 13%. Если же давность владения имуществом, полученным по наследству, превысила установленный срок в 3 три года, тогда п. 17.1 ст. 217 НК РФ, применяемый вместе с п. 3 ст. 217.1 НК РФ, освобождает продавца от уплаты налога на доходы.
Справедливо ли переводить долги по налогам на наследников?
Да. Они же всё равно получают имущество.Наверно, да. Имущество же никуда не делось, за него надо платить.Не знаю. Никогда не был наследником.Скорее, нет. А если они не хотят получать это имущество?Нет. Надо пересчитывать суммы налогов в зависимости от возможностей наследников.

Налоговые вычеты

После вступления в права собственности и при возникновении обязанности уплаты НДФЛ наследник получает и право на применение налоговых вычетов на основании ст. 220 НК РФ.

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая налоговую базу, лежащую в основе расчёта суммы налога.

При продаже недвижимости, полученной в наследство (квартиры, дома, дачи, земельного участка или доли в них), собственник получает вычет в размере 1 млн р. (по ч. 2 ст. 220 НК РФ). Это означает, что цена недвижимости в договоре купли-продажи уменьшается на эту сумму и из итоговой стоимости рассчитывается размер НДФЛ.

П. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ даёт право собственнику применять не налоговый вычет, а уменьшить доходы, полученные от продажи недвижимости, на расходы, понесённые при его приобретении.

Это выгодно в том случае, если расходы превысят установленный законом лимит в 1 млн р. Но нужно учесть, что продавец недвижимости обязан подтвердить расходы документально. В случае признания их к вычету налог будет рассчитан от разницы между ценой продажи и подтверждённой суммой расходов.

Наследство в гражданском браке. 4 ситуации, когда можно претендовать на имущество супруга
Читать
Может ли зять претендовать на наследство тещи. Права по закону и по завещанию
Подробнее
Имеют ли внебрачные дети право на наследство. Разбираемся в ситуации
Смотреть

Если наследник продаёт ТС (например, автомобиль или мотоцикл) до истечения 3 лет владения, тогда сумма вычета составит 250 тыс. р. Во всех случаях продажи имущества при несоблюдении давности владения собственник обязан заполнить и сдать в ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Ст. 333.38 НК РФ разрешает не платить госпошлину при оформлении прав на наследство тем гражданам, которые наследуют:

  • жилое помещение, в котором они проживали с наследодателем на день его смерти и продолжают жить после смерти;
  • имущество граждан, погибших при выполнении государственного долга РФ;
  • денежные средства на банковских счетах: вклады, страховые выплаты, пенсии, суммы заработной платы и авторских вознаграждений.

Несовершеннолетние граждане и недееспособные лица, находящиеся под опекой, освобождаются от уплаты госпошлины при выдаче свидетельства вне зависимости от того, какое имущество они получают в наследство.

🏠 Налог на имущество

Наследник, получивший право собственности, становится плательщиком налога на имущество в силу ст. 401 НК РФ.

В данном случае речь идёт о таких объектах налогообложения, как:

  • гараж, парковочное место и иные здания, строения, сооружения, помещения, кроме общего имущества многоквартирных домов;
  • жилой дом;
  • квартира, комната.

Налог взимается по кадастровой стоимости с учётом ставки, установленной в том муниципальном образовании, где объект расположен. Налоговым периодом признаётся один календарный год, при этом обязанность уплаты налога возникает с момента смерти наследодателя.

Платёж в бюджет субъекта РФ нужно перевести до 1 декабря года, следующего за отчётным.

🚗 Транспортный налог

Согласно ст. 358 НК РФ транспортный налог взимается с наследников, ставшими собственниками наземного, водного и воздушного транспорта, подлежащего госрегистрации.

Налоговые ставки устанавливаются регионами и отличаются в каждом субъекте РФ. Физические лица – собственники транспорта уплачивают налог до 1 декабря года, следующего за отчётным, по месту регистрации транспортного средства. Обязанности по уплате транспортного налога возникают с момента регистрации такого имущества новым владельцем.

Могут ли по закону быть наследниками некровные родственники
Читать
Что делать, если родственники не пускают в оформленную по наследству квартиру
Подробнее
Можно ли отказаться наследовать долги. Как это сделать
Смотреть

🌍 Земельный налог

Земельный налог придётся платить наследникам, получившим в собственность земельные участки, на основании гл. 31 НК РФ. Налог рассчитывается также по кадастровой стоимости по ставке, установленной субъектом РФ, где находится сам участок.

Впервые уплатить земельный налог необходимо до 1 декабря года, следующего за годом смерти наследодателя.

☝️ Задолженность по налогам наследодателя

На основании ст. 1112 ГК РФ, в состав наследства входят не только имущество, имеющее реальную ценность, но и права и обязанности наследодателя. Это означает, что если наследодатель имеет неисполненные обязательства перед кредиторами или налоговые задолженности, то эти долги также переходят к наследнику, принявшему имущество.

Исключение составляют только личные обязательства умершего: алименты, обязательства по возмещению вреда, причинённого жизни и здоровью третьих лиц.

Ст. 1110 ГК РФ говорит о том, что наследство переходит к преемникам умершего как единый комплекс прав и обязанностей. Это означает, что его нельзя разделить – принять только права и имущество, но отказаться от обязательств и долгов. Поэтому все долги умершего, в том числе и по налогам, придётся гасить его преемникам в том случае, если они соглашаются принять наследство.

Екатерина Алейникова ✔
, ,
Автор:
Ольга Субботина (ZakonGuru)
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.

Консультация. Звонок бесплатный
8 (800) 350-34-85