ZakonGuru
Назад

Как ФНС будет оценивать деятельность предпринимателей. Для чего нужна оценка и как она будет проводится

Опубликовано: 11.06.2023
Время на чтение: 5 мин
0
103
С марта 2023 года юридические лица могут запросить оценку своей деятельности от местной инспекции. По результатам инспекторы пришлют электронную выписку в личный кабинет системы АИС «Налог 3». Если результаты не устраивают руководство компании, оно может их оспорить.

📑 В чём суть приказа ФНС

Приказ ФНС России от 24 марта 2023 г. N ЕД-7-31/181@ предусматривает следующее:

  • Коммерческая организация-налогоплательщик вправе заказать проверку своей финансово-хозяйственной деятельности у ФНС.
  • По результатам запроса налоговая инспекция проверяет компанию и выставляет в баллах оценку её работы.
  • Результат проверки направляется заказчику в виде выписки, сформированной на базе сервиса АИС (автоматизированной информационной системы) «Налог-3». Выписка заверяется электронной подписью инспекции, проводившей проверку.

🤔 Зачем нужна оценка ФНС

Оценка состояния финансово-хозяйственной деятельности компании необходима для того, чтобы налогоплательщик, ведущий коммерческую деятельность, мог отсеять контрагентов, подозрительных с точки зрения налоговой службы.

И это положительный момент: ошибка в выборе контрагента может дорого обойтись любой компании.

К примеру, одна из российских транспортных компаний (где работает автор), в 2023 году вынуждена была дополнительно заплатить более 1,5 млн рублей налогов и пени в бюджет.

Причиной стала недобросовестность контрагента, пропущенная при проверке: поставщик не имел права на вычет НДС (налогу на добавленную стоимость) – который был проведён при закупке у него запчастей для железнодорожных вагонов. Для компании со штатом всего в 8 человек и имеющей всего 9 единиц подвижного состава это был серьёзный удар, от которого организация едва оправилась.

Как государство помогает молодым предпринимателям с 14 лет
Читать
Быть ИП лучше, чем самозанятым. Выясняем почему
Подробнее
Хочу открыть ИП. Расписала алгоритм действий и изучила законы: на какую помощь и льготы от государства я могу рассчитывать
Смотреть

Так что оценка, присланная из ФНС по результатам проверки, для компании является гарантией её «благонадёжности» и законопослушности – а также того, что в дальнейшем у налоговой службы не возникнут вопросы к самой организации и её контрагентам.

При заключении договора с новым поставщиком, покупателем, заказчиком или исполнителем любая серьёзная организация давно уже требует прислать не только шаблон договора, но и копии уставных документов – для проверки по общедоступным базам данных. А теперь она может потребовать от контрагента и свежие результаты оценки финансово-хозяйственной деятельности со стороны налоговой инспекции.

Кроме того, оценка полезна и самой компании – для ликвидации «проблемных мест» в своей деятельности, чтобы избежать в дальнейшем санкций со стороны налоговой инспекции и проведения выездных проверок.

☝️ Как получить оценку

Чтобы получить финансово-хозяйственную оценку своего бизнеса, руководству компании необходимо:

  1. Подать заявление из личного кабинета АИС «Налог-3».
  2. Дождаться результатов проверки.
  3. Направить результат, заверенный электронной подписью ФНС контрагенту (если это требуется по условиям финансово-экономической деятельности).

🧠 Как ФНС будет проводить оценку

Налоговая служба оценивает компанию в два этапа.

Первый этап – проверка общих сведений об организации

На этом этапе ФНС проверяет информацию по 12 критериям (полный перечень можно найти в тексте приказа):

  • вынесен ли судебный акт по делу о банкротстве;
  • есть ли записи в ЕГРЮЛ (Едином госреестре юридических лиц) о недостоверности сведений;
  • есть ли противоречия в налоговых декларациях по НДС сведений о проведённых операциях;
  • проводится ли процедура ликвидации;
  • есть ли задолженности по обязательным платежам в бюджет;
  • не содержатся ли сведения о проверяемом лице в перечне организаций, связанных с экстремистской или террористической деятельностью и т . д.

Проще говоря, на первом этапе проверяется, можно ли вообще иметь дело с конкретной организацией.

Если хотя бы один из параметров не соответствует действующим нормам, дальнейшая проверка не производится. ФНС сразу формирует выписку, в которой указывает, по какой причине проверка была приостановлена – и каким конкретно критериям не соответствует организация.

Второй этап – определение налоговой нагрузки, средней зарплаты и коэффициентов ликвидности

На втором этапе ФНС проверяет уже конкретно финансово-хозяйственную деятельность и её эффективность, выставляя оценку в баллах.

Проверяются следующие критерии (полный список можно проверить в тексте приказа):

  • среднемесячная зарплата на одного работника организации;
  • налоговая нагрузка (должна быть не менее 75% от среднего уровня, рассчитанного с помощью сервиса ФНС «Прозрачный бизнес»);
  • коэффициент текущей ликвидности по данным бухгалтерской отчётности;
  • коэффициент платёжеспособности;
  • показатель рентабельности активов;
  • отсутствие среди участников (акционеров) организации иностранных лиц;
  • отсутствие снижения числа работников и т. д.
Как вы считаете, полезна ли оценка ФНС деятельности конкретной фирмы?
Да. Лучше сразу узнать свои проблемные места, чем дожидаться штрафов и пеней после проверки.Нет. По сути, эта та деятельность, которую ФНС и так обязана делать – зачем нужен новый приказ?Не имею чётко выраженного мнения.

Одним словом, второй этап проверки должен показать, насколько эффективно действует оцениваемая компания, нет ли к ней претензий со стороны налоговых органов, правильно ли ведётся финансово-экономическая деятельность конкретной организации.

По каждому критерию проверки специалисты ФНС присваивают баллы организации:

  • 1 балл – всё в порядке, критерий работает, а организация ему соответствует;
  • 0 баллов – критерий не подтверждён.

Общее количество баллов подтверждает, что организация, запросившая оценку, в целом ведёт бизнес эффективно и законопослушно, и никаких претензий к ней со стороны ФНС нет и не ожидается.

Результаты проверки приходят в личный кабинет организации на АИС «Налог-3» в виде электронного документа, заверенного квалифицированной электронной цифровой подписью налоговой службы.

🗣️ Можно ли оспорить оценку ФНС. По каким основаниям и как это можно сделать

Если компания недовольна оценкой, произведённой ФНС, она может её оспорить. Для этого необходимо направить запрос в инспекцию ФНС. К нему прилагаются документы, подтверждающие те моменты, которые специалисты налоговой службы упустили из виду при проведении оценки деятельности организации.

На поступившее заявление об оспаривании проверки, ФНС обязана провести повторную оценку финансово-хозяйственной деятельности конкретной организации.

Как индивидуальному предпринимателю признать себя банкротом и какие правовые последствия при этом наступают?
Читать
На какую пенсию могут рассчитывать ИП. Считаем выплаты
Подробнее
Может ли ИП начислять и выплачивать себе зарплату
Смотреть

Если и повторная проверка оказалась не соответствующей реальности (хотя бы с точки зрения самой организации), компания имеет право обжаловать результаты в соответствии с нормами законодательства, касающимися обжалования действий и решений государственных органов.

❌ Обязательна ли оценка, можно ли от неё отказаться

Приказ ФНС РФ предусматривает, что оценка проводится только по запросу самого юридического лица. По состоянию на июнь 2023 года проведение оценки – это право, а не обязанность коммерческой организации.

Соответственно, если организация не заинтересована в проведении процедуры, она может не подавать заявку.

Екатерина Алейникова ✔
, ,
Автор:
Ольга Субботина (ZakonGuru)
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.

Консультация. Звонок бесплатный
8 (800) 350-34-85