Продавец на маркетплейсе в статусе самозанятого. Какие нюансы нужно учесть в работе
Если коротко – то вам нужно лишь вовремя платить налоги и учитывать правила продаж, установленные конкретным маркетплейсом.
🤔 Может ли самозанятый стать продавцом на маркетплейсе
Вначале – коротко о терминах. Маркетплейс (от англ. «marketplace» – «торговое место») – это торговая площадка в интернете (полностью она должна именоваться «online marketplace», но про «онлайн» в русском словоупотреблении обычно забывают, потому что обычные магазины или торговые места на рынках «маркетплейсами» не называются).
Это сайт-посредник, на котором продавцы выставляют свои товары, покупатели их приобретают, а сам маркетплейс выступает как гарант того, что сделка будет честной и законной, продавец получит свои деньги, а покупатель - товар. А сам сайт, соответственно, берёт за это небольшой процент, за счёт которого существует и приносит прибыль своим владельцам.
Самозанятый, в свою очередь – это плательщик налога на профессиональный доход, установленного ст. 4 Федерального закона №422-ФЗ от 27.11.2018 г.
Проще говоря, это человек, который:
- зарабатывает своим личным трудом (не привлекая наёмных работников);
- имеет сравнительно небольшие обороты (не более 2,4 млн. рублей в год);
- не работает по поручениям ИП или юридических лиц;
- не занимается производством подакцизных товаров (например, самозанятый не может торговать выращенным на участке табаком или махоркой, либо самогоном или домашними настойками);
- не осуществляет перепродажу (исключение – продажа прежде принадлежавшего им домашнего имущества);
- не добывает полезные ископаемые, пусть даже и общераспространённые (даже если на участке у него выходит на поверхность меловой пласт – нельзя добывать на продажу и продавать мел хоть на палочки для рисования на школьных досках, хоть на пережигание на известь).
Размер налоговой ставки для самозанятых составляет:
- 4% — для сделок с физическими лицами;
- 6% — для сделок с организациями.
При первой регистрации каждый самозанятый получает бонус в размере 10 тыс. рублей.
За счёт бонуса сумма уменьшается:
- до 3% — для сделок с физическими лицами;
- до 4% — для сделок с организациями.
Недоплаченная сумма погашается за счёт бонуса. Если статус самозанятого был утрачен (например, гражданин добровольно отказался от него, но потом снова зарегистрировался как самозанятый), повторно использовать вычет уже нельзя.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через приложение "Мой налог" либо через аккаунт одного из банков, предоставляющих такую услугу (например, через «Сбер»).
Ну и, разумеется, с 2019 года, когда в России начался эксперимент с налогом на профессиональную деятельность, владельцы маркетплейсов обнаружили, что у них возникла новая клиентская база – самозанятые, предлагающие свою продукцию и услуги всем желающим. И поэтому достаточно быстро сформировали правила, по которым самозанятый может работать на маркетплейсе.
☝️ Как подготовиться к работе
Вначале необходимо определиться с тем, на каком именно маркетплейсе можно работать. Дело в том, что далеко не все площадки готовы предоставлять место для торговли товарами, изготовленными самозанятыми.
После этого надо зарегистрироваться на маркетплейсе, указав свой статус (некоторые из площадок могут работать и с индивидуальными предпринимателями (ИП), и с представителями юридических лиц). После регистрации на большинстве маркетплейсов, работающих в России, откроется доступ к личному кабинету, который можно привязать к сервису «Мой налог» на сайте ФНС РФ.
Обычно для регистрации требуется:
- Аккаунт на «Госуслугах». В этом случае не надо предоставлять никаких документов – всё уже имеется в системе.
- Паспорт.
- ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика).
- Договор с торговой площадкой. Обычно он составляется и подписывается в электронном виде – и фиксирует условия, касающиеся порядка выплат (точнее, выведения средств с внутреннего счёта маркетплейса на банковский счёт самозанятого), удержания налогов, дополнительных услуг (например, платы за продвижение аккаунта, рекламы и т. д.).
- Условия продажи. Площадка может предложить варианты типа FBS (продажа со склада продавца за счёт маркетплейса), DBS (продажа со склада продавца с доставкой за его счёт), Экспресс (быстрое формирование заказа с доставкой силами площадки) и т. д.
При этом нужно учитывать следующее:
1. Самозанятый может продавать только товары, которые произведены или существенно улучшены им. Например, нельзя приобрести бытовую технику в магазине и продать через маркетплейс – но можно, например, взять монету в 50 копеек и, приварив к ней петельку из проволоки, сделать пуговицу с российским гербом.
Также допустимо, например, приобрести в магазине стеклянный бокал или кружку – а потом сделать на ней уникальную гравировку по заказу покупателя и продать через маркетплейс.
2. Нельзя торговать продуктами питания, детскими товарами или другой продукцией, требующей сертификации или маркировки (например, нельзя купить кусок золота, сделать кольцо и продать – нужна маркировка с пробой).
3. Маркетплейсы не предоставляют юридической защиты продавцам, и в случае нарушения правил торговли отвечать придётся самостоятельно. И в случае спора о том, насколько переработка купленной продукции будет уникальной – тоже придётся разбираться самому: торговая площадка не отвечает за товары продавцов, и в случае спора оставляет самозанятого наедине с надзирающими органами власти.
💰 Расходы
Торговая площадка берёт комиссию за каждую сделку. И здесь надо учитывать, что она не имеет отношения к сделкам с покупателями: самозанятый должен платить процент именно от той суммы, которую платит его контрагент. Комиссия от маркетплейса – проблема продавца, а не покупателя, поэтому её нельзя вычитать из своего дохода.
Дополнительно придётся оплачивать:
- Стоимость доставки товара покупателю.
- Плату от маркетплейса за размещение товара на площадке.
Все эти расходы тоже ложатся на самозанятого, и их нельзя вычесть из общей суммы, полученной от покупателя. Наконец, не стоит забывать и о налогах. Минус для самозанятых в том, что их придётся платить с выручки от продажи - расходы учесть не получится.
⚖️ Ответственность для самозанятых за нарушения правил торговли
Если правила торговли были нарушены, виновного ждёт наказание:
- если нарушены условия сделок, ФНС РФ принудительно лишит виновного статуса самозанятого – и придётся платить не налог на профессиональную деятельность, а налог на доходы физических лиц (то есть не 4-6%, а минимум 13%);
- придётся уплачивать страховые взносы по ставке для предпринимателей;
- возможно даже доначислят НДС (налог на добавленную стоимость);
- применение штрафов за сокрытие прибыли, предусмотренных ст. 129.13 НК РФ. За первое нарушение придётся заплатить 20% от суммы, не указанной для налоговой инспекции, за второе, совершённое в течение полугода – 100%.
