Должны ли дети платить налоги, если навещают соседского кота или помогают одноклассникам за деньги
🤔 Может ли ребёнок быть налогоплательщиком
Налоговый кодекс (НК) РФ не делает исключений по возрасту: если у несовершеннолетнего есть доход, НДФЛ с него должен быть уплачен. То же самое касается и других доходов: например, если ребёнок числится в ГИБДД как владелец автомобиля — он должен заплатить транспортный налог. Если у него в собственности есть недвижимость – он платит налог на имущество.
При этом ребёнок может иметь и налоговые льготы. Согласно ст. 407 НК РФ, например, от уплаты освобождаются:
- лица, ставшие инвалидами в результате любых работ или аварий, связанных с ядерными установками. Впрочем, это самый маловероятный пункт: пострадавшие на «Маяке» или в Чернобыле – уже не дети, а новых жертв не предвидится: российские атомные станции отличаются совершенно драконовскими мерами безопасности и высочайшей надёжностью.
- инвалиды с детства и дети-инвалиды;
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца.
Однако льготы по уплате налогов и полное освобождение от них одинаковы как для взрослых, так и для детей. При этом надо помнить: не нужно надеяться на то, что инспекция ФНС сама применит льготы — стоит подать заявление, приложив к нему подтверждающие документы.
🙋 Кто должен подавать декларацию и платить налоги за ребёнка
В зависимости от возраста плательщиком НДФЛ могут быть:
- сами дети. Если они достигли возраста в 14 лет, они могут легально заключать трудовой договор или стать самозанятыми;
- их родители. Если ребёнок младше 14 лет, уплачивать налоги по НДФЛ и НПД должны его законные представители, давшие письменное согласие ребёнку на заключение сделок.
Обязанности по уплате НДФЛ возлагаются:
- на работодателей — на достигших 14 лет и, с согласия законных представителей, официально работающих (ст. 63 ТК РФ). В кино, театрах, цирках и иных аналогичных организациях возможно заключение трудовых договоров и с детьми младше 14 лет;
- на родителей — в отношении детей младше 14 лет либо работающих без трудового договора (например, администрацию детского дома).
Оплата налогов может производиться и родителями (или заменяющих их лицами) – законодательство России не предусматривает никаких ограничений по переводу налогов за третьих лиц при условии, что будут указаны данные, за кого и за что поступил платёж.
Уведомления по суммам налогов могут получить:
- сам ребенок в личном кабинете на сайте ФНС (завести кабинет могут и его родители);
- родители – если организован семейный доступ. В этом случае можно для несовершеннолетнего привязать его сумму налога к своей и оплачивать её автоматически со своей карточки;
- налоговые агенты — работодатели, если ребёнок зарабатывает по трудовому договору. В этом случае с него будет удерживаться сумма НДФЛ в зависимости от зарплаты.
Если налог не был выплачен налоговым агентом, то придётся производить оплату с подачей заявления формы 3-НДФЛ самому плательщику, либо его представителям.
☝️ Будут ли санкции, если налог не платить
Есть и ответственность за неуплату налогов:
- с 16 лет сами дети отвечают за неуплату налогов (ст. 108 НК РФ), до этого возраста — их родители или законные представители.
Ответственность может составлять:
- при неуплате НДФЛ за 3 года (больше не взыскивают) – сам налог в размере 13% от суммы поступлений;
- при просрочке уплаты – 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки после установленного срока;
- если будет доказано, что налоги не платились умышленно – 40% от недоплаченной суммы.
- Если не подать декларацию – до 30% от суммы, полагающейся к уплате.
