У ребёнка инвалидность. Как и в каком размере предоставляется стандартный детский вычет
🙋♀️ Кому положен налоговый вычет на ребёнка-инвалида
Получить этот вид налогового вычета могут следующие категории граждан (на основании.4 ст. 218 Налогового кодекса):
- Родители детей с подтверждённой инвалидностью, а также их супруг или супруга.
- Приёмные родители, а также их супруги.
- Лица, усыновившие ребёнка с инвалидностью.
- Граждане, являющиеся опекунами или попечителями.
Вычет можно оформить, если ребёнок-инвалид не достиг совершеннолетия, а до исполнения 24 лет при соблюдении дополнительных условий:
- если ребёнок имеет инвалидность I или II группы;
- является студентом очной формы обучения.
Налоговый вычет предоставляется гражданам после подачи соответствующего заявления.
Право на уменьшение размера налогов за счёт вычета у заявителя есть только на тот период, на который была установлена инвалидность ребёнка (в соответствии со справкой, предоставляемой бюро медико-социальной экспертизы).
📑 Из чего состоит налоговый вычет
Детский налоговый вычет складывается из двух частей: базовой и специальной.
К базовой относится сумма, которую могут получить все родители, независимо от того, если у ребёнка подтверждённая инвалидность, или — нет. Для первых двух детей размер вычета составляет 1400 рублей на каждого, а на третьего и последующих – 3000 рублей. Налогооблагаемая база заявителя уменьшится на указанные величины для каждого ребёнка, находящегося на содержании налогоплательщика.
[wn_grid id="65436"]В том случае, если дети имеют подтверждённую инвалидность, а получателями вычета являются их родители, супруги родителей или усыновители, налогооблагаемая база уменьшится на 12 000 рублей. Для лиц, выступающих в качестве опекунов, попечителей или приёмных родителей детей с инвалидностью, налоговый вычет составляет 6 000 рублей.
📃 Кому и на каких условиях предоставляется двойной вычет
Льгота по налогу на доходы физических лиц на ребёнка-инвалида может быть предоставлена в удвоенном объёме. Получить повышенный вычет можно в том случае, если законный представитель этого ребёнка является его единственным законным опекуном (например, в случае если второй родитель умер или исчез без вести).
Также двойной налоговый вычет могут получить матери-одиночки, у которых в свидетельстве о рождении ребенка стоит прочерк. Но если мать одна воспитывает ребёнка после развода, а отец по каким-либо причинам не выплачивает алименты, получить льготу в двойном размере не удастся.
💰 Какую сумму после удержания налогов может получить человек, имеющий право на вычет
В семье Анны и Сергея воспитываются двое несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом. Отец трудоустроен официально и имеет право на предоставление налогового вычета в размере 14 800 рублей (1400 рублей за первого ребёнка и 1400 + 12 000 за второго ребёнка).
[niceseo_opros]Таким образом, при окладе в 70 000 рублей налоговая база уменьшается до 55 200 рублей (70 000 – 14 800).
НДФЛ равен:
- 55 200*13% = 7176 рублей.
Сумма, которая выплачивается на руки Сергею, составляет:
- 70 000 – 7176 = 62 824 рубля.
Если бы у Сергея не было детей, НДФЛ исчислялся от всей суммы заработной платы, то есть:
- 70 000 * 13% = 9100 рублей.
Сумма, выплачиваемая на руки, составила бы:
- 70 000 – 9100 = 60 900 рублей.
Ежемесячно благодаря налоговому вычету отец двоих детей экономит 1924 рубля на уплате налогов.
☝️ Как получить вычет на ребёнка-инвалида
Куда обращаться
Для того, чтобы получить налоговый вычет, предусмотренный для детей с подтверждённой инвалидностью, необходимо обратиться в отделение ФНС. Второй вариант - оформить льготу через работодателя, обратившись с необходимыми документами в бухгалтерию компании.
[wn_grid id="65480"]Какие документы нужно собрать
Для оформления льготы через ФНС нужно подготовить следующие бумаги:
- Заявление установленного образца.
- Свидетельства о рождении детей или их паспорта (после 14 лет).
- Документы, свидетельствующие о факте усыновления (если таковые имеются).
- Справку, подтверждающую наличие инвалидности.
- Форму 3-НДФЛ.
- Справку о доходах (выдаётся по месту трудоустройства).
- Справку, подтверждающую учёбу ребёнка на очной форме.
Для того, чтобы получить льготу через работодателя, не потребуется собирать справки, подтверждающие размер заработной платы и форму 3 НДФЛ, в остальном перечень необходимых бумаг совпадает.
Когда предоставят вычет
После того как документы приняты специалистами ФНС, последует проверка, которая займет до трёх месяцев. Переплату по налогам вернут в течение 30 дней после ее завершения.
В случае, если льгота оформляется через работодателя, первая выплата будет произведена уже в следующем календарном месяце.
Чтобы получить выплату за предшествующие периоды (три года), необходимо обратиться в налоговую инспекцию.
