Изменения в правилах уплаты НДФЛ: с 2019 года нерезиденты смогут освободиться от налога с продажи недвижимости
Стандартный размер НДФЛ составляет 13% для граждан страны (ст. 224 НК РФ). Законодательством также предусмотрены случаи, когда человек либо полностью освобождается от уплаты налогов, либо отчисляет в бюджет лишь незначительную сумму (применяя налоговый вычет).
В соответствии с фискальными требованиями не облагается пошлиной доход с продажи недвижимости, которая находилась в собственности определённый период времени (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Обновлённые сроки продажи недвижимости без пошлин
В 2016 году в правило внесли корректировки. Минимальный срок владения, освобождающий собственника от платежей по НДФЛ, был продлён с 3 до 5 лет за исключением отдельных типов объектов (№ 382-ФЗ).
На сегодняшний день, чтобы избежать оплаты пошлины, нужно соблюсти следующие условия по срокам:
- 3 года собственности - для тех, кто приватизировал имущество, унаследовал или получил в подарок от близкого родственника, а также по договору пожизненного содержания (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
- 5-летний период владения устанавливается для всех остальных, в частности, тех, кто приобрёл имущество за деньги (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
После получения льготы подавать декларацию 3-НДФЛ также не требуется.
Освобождение от пошлины с продаж лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
В 2019 году в критерии для освобождения от налога с продажи недвижимости было внесено существенное изменение:
- на льготу теперь имеют право лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (ч. 9 ст. 2 N 424-ФЗ от 27.11.2018).
Для получения льготы им необходимо выполнить стандартные условия:
- быть собственником недвижимости 3 года или 5 лет.
Правило применимо к любым объектам вне зависимости от срока приобретения (п. 8.1 ст. 9 424-ФЗ).
При этом сама ставка НДФЛ для нерезидентов налогового пространства отличается от стандартной и составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Нерезиденты лишены других фискальных льгот, в частности, имущественных вычетов. Законом предусмотрены 2 варианта льгот:
- стандартный вычет на имущество - 1 млн рублей от размера прибыли;
- уменьшение дохода от продажи на сумму трат, понесённых в связи с приобретением реализованного имущества.
Нерезиденты не могут воспользоваться этими послаблениями в процессе расчёта налога (письмо ФНС России от 26 декабря 2018 г. № БС-3-11/10138@ "О налоге на доходы физических лиц").
Освобождение ИП от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости
С 1 января 2019 года изменились правила расчёта НДФЛ для индивидуальных предпринимателей:
- не облагается налогом прибыль, полученная от реализации домов, квартир, долей в них, а также дач и садовых домиков, если эти объекты были использованы в процессе ведения бизнеса (абз. 3 п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Для получения льготы необходимо соблюсти всё то же условие:
- до момента продажи распоряжаться имуществом 3 года или 5 лет (в зависимости от способа получения).
