Что известно о введении ИИС-3. Чего ждать владельцам ИИС типа А и Б

Участники рынка ценных бумаг получили право открывать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) в 2015 году. Это особый вид брокерского счета, предусматривающий применение налоговых льгот по отношению к средствам, размещенным на нем. Гражданин открывает счет, размещает на нем деньги, на которые приобретается пакет ценных бумаг (инвестиционный портфель), и получает доход в виде дивидендов с них.

Но в последние годы обсуждается введение ИИС нового типа. Актуальные предложения по ИИС-3 уже есть. Расскажу обо всем, что известно, а также о том, к чему готовиться инвесторам.

💰 Какие типы ИИС доступны инвесторам

С 2015 года существует два типа ИИС:

1. Тип А. Первый тип дает право на льготы по НДФЛ: налоговый вычет при внесении средств и возврат налога с суммы дополнительных взносов. Максимальная сумма возврата в стандартном варианте – до 52 тысяч рублей, а при годовом доходе свыше 5 млн рублей – до 60 тысяч. Получать вычеты можно каждый год.
2. Тип Б. Второй тип не предоставляет вычеты, но на этом счете полученные доходы от продажи ценных бумаг не облагаются подоходным налогом. К необлагаемым доходам относятся дивиденды по акциям и купоны по облигациям, если они при начислении поступают и сохраняются на этом счете. Данную льготу можно получить только через три года после его открытия.

На счет можно класть не более 1 млн рублей за один календарный год и хранить не менее трех лет, чтобы получить право на вычет. Один гражданин может иметь только один ИИС. Снятие с него денег возможно только при его полном закрытии.

📄 Суть проекта ИИС-3

Размещение денег на инвестиционных счетах первого типа стало популярным в целях уменьшения сумм уплачиваемого НДФЛ, создав тем самым избыточную нагрузку на бюджет. ИИС второго типа в качестве слабой стороны имеют короткий срок действия: часто их закрывают через три года после получения инвестиционного дохода.

На основании этих причин в 2020 году появилась инициатива введения инвестиционного счета третьего типа. Два ключевых ведомства, занимающиеся данным вопросом, высказали разные позиции по поводу содержания ИИС-3.

Инициатива Минфина РФ

Минфин при разработке концепции нового инвестиционного счета предложил следующие его изменения:

1. Отмену лимита на размер вносимых взносов.
2. Из условий ИИС-1 сохранится налоговый вычет, из ИИС-2 – освобождение от уплаты НДФЛ при получении инвестиционного дохода.
3. Возможность открыть до трех инвестиционных продуктов: инвестиционный счет, пенсионный план, страхование жизни. Для всех действующих продуктов будет предусмотрен единый налоговый вычет.
4. Минимальный срок действия счета – от 5 до 10 лет.
5. Возможность снимать с него деньги в тяжелых жизненных ситуациях.
6. Возможность перевода счета к другому брокеру без потери льготных условий.

Концепция Центробанка РФ

Центробанк согласен с Минфином в части увеличения сроков действия нового ИИС и сохранения налоговых вычетов, но предлагает и собственный вариант:

1. Будет установлен максимальный предел вносов, на который распространятся льготы – 6% от официальной заработной платы. Вне льгот можно размещать на счете любые суммы. Если, например, официальный доход гражданина составляет 500 000 рублей в год, то на счет можно будет внести только 30 000 рублей, которые не будут облагаться НДФЛ.
2. Доход от ценных бумаг также не будет облагаться НДФЛ.
3. Деньги должны быть вложены только в ценные бумаги российских эмитентов.
4. Срок действия счета – 10 лет.
5. Вносить деньги на ИИС сможет не только владелец, но и его работодатель.
6. Льготы будут распространяться на некоторые виды сделок, которые можно будет совершать за счет средств ИИС: покупка первого жилья; внесение начального вноса по ипотеке с господдержкой; покупка пенсионного плана; получение ренты в размере не более 1/15 суммы средств на ИИС.

Итоговый проект

В итоге совместной работы двух финансовых ведомств позиция по условиям нового ИИС согласовалась следующим образом:

• будут сохранены оба вида налоговых льгот: вычет и возврат НДФЛ при внесении денег на счет и освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от ценных бумаг;
• первоначальный срок действия ИИС-3 будет начинаться с 5 лет с дальнейшим увеличением;
• открытие ИИС-3 при наличии счетов старых типов приведет к их автоматическому преобразованию в новый.

Пока что условия открытия ИИС-3 существуют только в виде проекта. Ни Минфин, ни Центробанк не называют никаких конкретных сроков принятия изменений в законодательство, ориентируя пока на 2023 год.

Подводные камни

В любом случае для определения дальнейшей судьбы ранее открытых инвестиционных счетов обоих типов необходимо дождаться вступления в силу нового закона и возможности открывать ИИС-3. После этого момента возможны два варианта развития событий для владельцев этих счетов:

1. Гражданин имеет открытые ИИС-1 или ИИС-2 и не хочет открывать ИИС-3. Он получит на это полное право. В этом случае его старые счета сохранятся и будут продолжать работать так же, как и раньше.
2. Владелец старых ИИС хочет открыть ИИС нового типа. В этом случае все его старые счета объединяются в единый инвестиционный счет третьего типа.

Второй вариант вызывает наибольшие опасения инвесторов: он означает потерю гарантированных льгот взамен на условия, которые еще не показали конкретных результатов. Также вызывает вопросы длительный срок хранения денег на ИИС. За 10 лет многое может измениться, и замораживание денег на такое долгое время устроит обычного вкладчика, но не инвестора, привыкшего оперативно распоряжаться капиталом.

✨ То же самое, но короче

1. Планируется, что существующая система ИИС будет преобразована к концу 2023 года.
2. ИИС-3 объединит оба вида налоговых льгот, предусмотренных для ИИС первого и второго типов.
3. Все открытые ИИС сохранят действие на прежних условиях. Открывать новый инвестиционный счет можно будет уже только нового типа.
4. Если гражданин откроет ИИС-3 при наличии счета первого или второго типов, то старые счета автоматически преобразуются в новый.