Сколько можно вернуть денег с покупки квартиры и как для этого использовать налоговый вычет?
По законам РФ граждане, совершающие сделки по купле-продаже недвижимости, вправе получить финансовые льготы в виде имущественных налоговых вычетов (ИНВ). В результате ИНВ уменьшается величина налога, взимаемого с налогоплательщика.
Основные положения по получению ИНВ при покупке гражданином квартиры приведены в ст. 220 НК. Кроме того, существуют дополнительные уточняющие документы. Например, уточнения к НК приведены в законе №330-ФЗ от 2011г., в письме ФНС №ЕД-4-3-8721 от 2013 г. и т. п.
Кто может претендовать на вычет
По общему положению ИНВ может получить гражданин, облагающийся налогом по ставке в 13%.
В частности, к таким людям относятся:
- уплачивающие налог обычные граждане РФ;
- работающие пенсионеры;
- иностранцы-резиденты РФ.
Не смогут получить ИНВ:
- лица моложе 18 лет;
- нигде неработающие граждане, студенты;
- лица, купившие квартиру не за свой счет;
- неработающие пенсионеры.
При этом ИНВ могут получить только лица, купившие квартиру на свои деньги. В частности, вычет не дается, если квартира куплена на деньги:
- работодателя или других лиц;
- маткапитала;
- бюджета.
Также не выплачивается вычет при покупке квартиры у родных.
Сумма ИНВ
Вычет, который дается при покупке квартиры, равен размеру фактических затрат.
Под фактическими расходами понимаются затраты, связанные как с оплатой за саму квартиру, так и затраты на ее отделку. Затраты на отделку квартиры принимаются в случае, когда в договоре о купле-продаже отмечено, что покупается незавершенка.
Максимальная сумма денег (S), возвращаемая с помощью ИНВ, составляет:
S= 2000000* 13% = 260000 руб.
Число повторений получения ИНВ
НК ограничивает многократное использование налогового вычета. Если покупка квартиры была совершена до начала 2014 г., то действует правило об однократном использовании ИНВ, независимо от суммы вычета.
Порядок получения
Получить ИНВ при покупке квартиры покупатель может 2 способами:
- получением компенсации от ФНС;
- освобождением от НДФЛ по месту работы.
Получение денег через ФНС
При оформлении вычета через ФНС плательщик действует по следующему алгоритму.
Шаг 1. Собирает необходимые документы:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- заявление с реквизитами банка для получения денег;
- справку по форме 2-НДФЛ;
- договор о купле-продаже;
- квитанцию об оплате;
- выписку из ЕГРН;
- акт приемки.
Шаг 2. Передает документы в ФНС.
Документы в ФНС гражданин может подавать лично, по почте или по Интернету в электронном виде.
Шаг 3. Ждет решения ФНС.
Заявление рассматривается ФНС в течение 3 месяцев (ст. 88 НК). Затем в течение 10 дней ФНС отправит уведомление о своем решении. При положительном решении на счет плательщика в течение 30 дней будут переведены положенные ему деньги.
Оформление у работодателя
В этом случае компенсацию по ИНВ можно получить сразу после получения выписки из ЕГРН.
Порядок действий следующий:
- Собрать документы. Список документов совпадает со списком документов первого случая, за исключением форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
- Отправить документы в ФНС.
- Получить уведомление ФНС о праве на вычет (в течение 1 месяца).
- Предоставить уведомление в бухгалтерию работодателя.
- Со следующего месяца бухгалтерия перестанет взимать подоходный налог.
- В соответствии с рекомендациями Минфина (письмо No15201 от 2017 г.) работодатель может вернуть НДФЛ с начала года.
- Если в текущем году вычет не был полностью использован, то плательщик может перенести остаток вычета на другой год. Для этого он должен заказать в ФНС новое уведомление и предоставить его в бухгалтерию.
Сроки возврата денег
При оформлении компенсации по налоговому вычету через ФНС заявление подается по окончанию налогового периода (п. 8, ст. 220 НК), в котором была совершена покупка квартиры.
Для получения вычета через работодателя соответствующее заявление (с документами) может быть отправлено в ФНС после получения выписки из ЕГРН. При благоприятном решении ФНС обязано в течение 30 дней прислать заявителю подтверждение его права на налоговый вычет, которое сдается в бухгалтерию работодателя, после чего заявитель освобождается от НДФЛ.