Особенности и ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство

95
 

Классическим банкротством считается утрата юридическим лицом возможности выплачивать обязательные платежи рабочему персоналу и кредиторам. Происходит это по обстоятельствам, не зависящим от руководства предприятия или компании. Чаще причиной утраты платёжеспособности является сложная экономическая ситуация в стране и кризис, охвативший ту или иную отрасль.

Наряду с таким вполне правомерным явлением существует преднамеренное и фиктивное объявление юридического лица обанкротившимся. В подобных случаях владелец или руководители компании (предприятия) совершают некие противозаконные действия, которые в результате приводят к утрате юридическим лицом платёжной способности. Государство и кредиторы терпят убытки, и, по сути, никак не могут защитить свои интересы.

Определение понятий и законодательство

Простым работникам, действительно, трудно распознать признаки и механизм таких злонамеренных действий со стороны работодателей.

Однако опытные юристы хорошо различают эти факторы, что позволяет защищать государственные интересы или интересы кредиторов.

Оба вида банкротства имеют общие признаки — это наличие незаконных действий соПроверка компании стороны владельцев или руководства, которые подпадают под уголовную ответственность, предусмотренную сразу двумя статьями Уголовного кодекса (196-й и 197-й).

Фиктивный вид банкротства — это ложное объявление предприятия или компании не способной выполнять свои платёжные обязательства.

Преднамеренный вид банкротства — это сознательное доведение юридического лица до состояния, когда оно, действительно, не может своевременно начислять и вносить все обязательные платежи.

Обычно речь идёт о непоправимом ущербе с целью удовлетворения потребностей группы лиц, относящихся к управляющему звену (владельцы, руководители).

Общие признаки

К неправомерным действиям при банкротстве обоих видов относят:Рутинная работа в офисе

  • Фальсификацию бухгалтерских или доходно-расходных данных. Доходы или расходы преднамеренно увеличивают либо уменьшают, чтобы исказить реальную статистику.
  • Грубое нарушение различных правил — мирового договора, конкурсного производства или внешнего управления. Обычно такие нарушения совершаются уже в период наблюдения за юридическим лицом.
  • Задержку с обращением в судебные инстанции. Именно суд согласно действующему законодательству объявляет банкротство.
  • Преднамеренное сокрытие важной информации, касающейся размеров и местонахождения имущества или активов данного юридического лица.

Преднамеренная неплатёжеспособность

Признаков нанесения преднамеренного ущерба с целью объявления в дальнейшем банкротства несколько. Основные из них:

  1. Сознательное увеличение неплатёжеспособности через заключение невыгодных сделок, нецелевое использование активов, принятие на себя долговых обязательств третьих лиц, безответственное ведение дел.
  2. Искусственное провоцирование ситуаций, неблагоприятных для компании или предприятия через бездеятельность руководителя или неадекватные действия.

При этом чётко прослеживается основной алгоритм нарушения:

  1. бездействие или неадекватная реакция на ситуацию;
  2. чётко прослеживаемая связь между причиной и следствием (при профессиональном расследовании становится очевидно, что руководящее звено планомерно шло к поставленной цели — причинению ущерба);
  3. наличие ущерба, обусловленного действиями либо бездействием руководства (владельцев).

В отдельных случаях ущерб может являться «побочным эффектом» неправомерных действий. Например, генеральный директор утаил доход и похитил крупную сумму.

Выявляются такие действия вследствие инвентаризации либо проведения иных ревизионных мероприятий, возглавляемых проверяющими органами (при аудиторской проверке).

Такая проверка выявляет:

  • наличие задолженности;
  • сокрытие обязательств или принадлежащего компании (предприятию) имущества;
  • наличие финансовых поступлений в периоды, когда выплаты были официально приостановлены.

Обычно обнаруживается отчуждённая часть имущества, ранее принадлежавшего компании или предприятию. Поэтому проверяются все имущественные сделки, проведённые за последние два года. Особое внимание уделяется сделкам по заниженной рыночной стоимости (атипичным).

Эксперты обязаны тщательно проверить:Офисный работник

  • все учредительные документы;
  • списки кредиторов и дебиторов;
  • отчёты бухгалтерии;
  • отчёты по имеющимся задолженностям;
  • налоговую документацию;
  • заключения аудиторов;
  • отчёты ревизионной комиссии;
  • судебные документы, если таковые имеются.

Арбитражный управляющий анализирует полученную информацию, делает выводы и ищет возможности удовлетворить требования всех кредиторов.

Фиктивная неплатёжеспособность

Уголовные дела о фиктивной неплатёжеспособности (банкротстве) встречаются на практике реже, чем дела о преднамеренном доведении физического лица до неплатёжеспособности. Например, за 2015 год было зарегистрировано всего 59 обращений, поступивших в отделения Министерства внутренних дел от арбитражных (временных) управляющих.

Доказать злой умысел руководства компании или предприятия в подобных случаях достаточно сложно.

Поэтому такое преступление, как фиктивное банкротство — большая редкость в юридической практике. Чаще руководителей обвиняют в мошеннических действиях либо в ущербе, нанесённом в особо крупном размере.

Цель такой фикции — это:

  • Уход от долгов (чаще предприятие или компания остаются должны Пенсионному фонду, страховым фондам, налоговой инспекции, и, конечно, рабочему персоналу).
  • Вывод активов с целью освобождения средств для получения дополнительной прибыли.

Основные признаки, которые может выявить проверка:Бухгалтерия

  • приобретение каких-либо товаров по сознательно завышенным ценам;
  • отображение в бухгалтерской документации на деле не существующей задолженности (например, увеличиваются проценты, выплачиваемые по кредиту);
  • отнесение настоящих доходов к будущей прибыли (доходов на текущий момент у компании или предприятия якобы нет);
  • увеличение расходной статьи (будущие доходы специально вносятся в учёт, как текущие расходы).

При тщательной проверке также можно обнаружить и доказательства неправомерной деятельности:

  • в накладных указаны явно завышенные счета (реальные цены легко уточнить у поставщиков или определить через простой анализ рынка);
  • имеются документы, не отображённые в отчётности;
  • обнаруживается перевод уставных средств на счета подставной фирмы, владельцем которой чаще является сам руководитель или его ближайшие родственники;
  • также обнаруживается нецелевое вложение средств или вложение в предприятия и компании, которые уже являются банкротами;
  • проведение расчётов с клиентами или покупателями через банковские счета, принадлежащие третьи лицам.
Суть всех перечисленных махинаций сводится к одному — руководитель или владелец пытаются изобразить несуществующую неплатёжеспособность.

А все их действия — не более чем фикция, созданная для обмана государства и (или) кредиторов.

как рассчитать больничный листКак получить декретные если не работаешь — узнайте у нас!

Как правильно рассчитать ваш больничный? Наша статья содержит всю информацию на эту тему.

Как решить вопрос с оплатой больничного уже после вашего увольнения — читайте тут.

Ответственность

В Федеральном законе под номером 127 (24-я статья, пункт второй) прямоДокументы указывается, что заинтересованные лица могут обратиться в судебные инстанции с ходатайством о проведении дополнительной экспертизы. Делается это уже на стадии объявления банкротства.

Экспертиза проводится государственными экспертами либо представителями организаций, имеющих соответствующую государственную лицензию.

Лицо, проводящее проверку, — это эксперт либо арбитражный управляющий. Основная цель проверки заключается в выявлении признаков одного из видов неправомерного банкротства, а также в поиске возможностей восстановить деятельность юридического лица.

Фиктивное или мошенническое банкротство карается согласно 197-й статье Уголовного кодекса и статье КоАП под номером 14.12:

  • Уголовная ответственность наступает при обнаружении ущерба в особо крупном размере. Это лишение свободы сроком на шесть лет.
  • Размер штрафа для лица, допустившего нарушения, может достигать 300 000 рублей.
Ущербом в особо крупном размере считается возникновение задолженности либо фактического ущерба в размере более шести миллионов рублей (169-я статья УК).

Что касается, доведения до преднамеренной неплатёжеспособности, у виновных должностных лиц есть возможность избежать уголовной ответственности через выплату всех задолженностей. В налоговую инспекцию, страховые фонды суммы вносятся с учётом штрафных санкций за несвоевременное отчисление средств. Задержанные заработные платы также выплачиваются с процентами (компенсацией) за все дни задержки.

Преднамеренное банкротство наказывается согласно 196-й статье УК:

  1. Нарушителю придётся выплатить штраф (от 100 000 до 300 000 рублей) либо уплатить сумму, равную двухлетнему доходу от трудовой деятельности.
  2. Лишение свободы назначается только при наличии ущерба, оценённого в сумму более 250 000 рублей. Это заключение сроком на шесть лет с одновременной выплатой штрафа в размере 80 000 рублей.

 

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Лимит времени истёк. Пожалуйста, перезагрузите CAPTCHA.