ZakonGuru Налоги Стоимость и расчет

Стоимость и расчет

Базовая формула для расчетов земельного налога одинакова для всех категорий плательщиков, будь то физические или юридические лица.

Для соблюдения всех законодательных требований относительңо уплаты земельного налога плательщику необходимо не только знать правильные сроки его внесения, но и правила и особенности расчета данного показателя.

На порядок расчетов могут оказывать влияние различные факторы, в том числе и конкретная категория плательщика, а также наличие дополнительных параметров (льгот, скидок). Вопросы относительно особенностей этой процедуры и правил ее проведения будут раскрыты далее более подробно.

От чего зависит размер налога

Сразу стоит отметить, что базовая формула для расчетов земельного налога одинакова для всех категорий плательщиков, будь то физические или юридические лица.

налоговые ставкиНа порядок расчета не влияют результаты хозяйственной деятельности предпринимателя или организации (в частности, низкий уровень дохода или его полное отсутствие основанием для снижения суммы налога не являются, поскольку он рассчитывается без учета этого фактора).

Также особого значения не имеет форма собственности, к которой относится плательщик (если речь идет о юридическом лице). Порядок расчета одинаков как для государственных предприятий и учреждений, так и для частных компаний или организаций со смешанной формой собственности. Основными же показателями, которые необходимы для расчетов, являются:

  • кадастровая стоимость земли (КС);
  • ставка налога (СН), которая утверждается в каждом субъекте РФ отдельно, однако с обязательным учетом показателя, установленного на федеральном уровне.

Формула земельного налога (ЗН) при этом выглядит следующим образом:

ЗН = КС * СН

Кроме этих перечисленных показателей, которые являются для расчетов базовыми, на его величину могут оказывать влияние и некоторые дополнительные факторы:размер земельного налога

  • срок владения землей в течение налогового периода, то есть года (плата за землю начисляется только за те месяцы, в течение которых собственник фактически владел недвижимостью);
  • наличие действующих льгот — как федерального, так и регионального уровня (могут заключаться в предоставлении налогового вычета или значительной скидки на сумму налога, а также в применении пониженной ставки);
  • количество собственников, которым принадлежит земельный участок (каждый из них платит лишь часть налога, пропорциональную своей имущественной доле на землю);
  • проведение на участке строительных работ (за период строительства собственник уплачивает в бюджет сумму, увеличенную вдвое по сравнению с базовой).

Все эти факторы необходимо обязательно учитывать при расчетах, поскольку только в таком случае полученные в итоге результаты будут правильными. Это, в свою очередь, поможет избежать недоплаты налога в бюджет и применения за это штрафных санкций.

Порядок расчета для юридических и физических лиц

Алгоритм расчетов напрямую завит от того, кто является его плательщиком — юридическое или физическое лицо. Для представителей последней группы данная процедура будет несколько упрощенной, поскольку основную часть работы (а именно непосредственный расчет налога) за них делают сотрудники ИФНС. Далее эта информация доносится до плательщиков в виде специального уведомления, которое им остается только оплатить в соответствии с указанными там реквизитами.

Важно при этом отметить, что с недавнего времени такая процедура одинакова для всех физических лиц, даже для землевладельцев, которые являются индивидуальными предпринимателями.

Если ранее им нужно было рассчитывать налог самостоятельно, то с 2016 года данная обязанность в отношении них была отменена. Теперь в порядке расчета и уплаты налога они практически полностью приравнены к обычным гражданам.

расчет налога на землюДля отправки уведомления у инспекции есть установленный срок, в течение которого это должно быть сделано. Если же уведомление не приходит, что может произойти по различным причинам, получить его плательщику необходимо самостоятельно, путем личного посещения территориального подразделения ИФНС.

Что касается второй группы плательщиков, то есть юридических лиц, то для них необходимость самостоятельного расчета налога по-прежнему сохраняется. Провести расчеты они могут различными способами (как вручную, так и при помощи онлайн-калькулятора), никаких ограничений для них при этом нет. Если все параметры участка (стоимость, установленная для него ставка, величина льгот) в течение нескольких лет остаются неизменными, то и необходимости в перерасчете суммы налога за эти периоды нет — плательщик может вносить то же количество денежных средств, что и ранее.

Стоит учесть, что юридические лица в большинстве случаев уплачивают налог не единоразово, как ИП или граждане, а равными частями, ежеквартально (четыре раза в году). Поэтому им необходимо вычислять не только величину самого налога, но и размер каждого авансового платежа.

Как узнать кадастровую стоимость земли?

Кадастровая стоимость земельного участка представляет собой стоимость, установленную уполномоченными на это специалистами в ходе проведения кадастровых работ и закрепленную документально (в том числе занесенную в государственный кадастр). Данные об этой величине собственник участка может узнать в таких документах на данный объект недвижимости:кадастровая стоимость земли

  • кадастровый паспорт (в современных условиях этот документ уже является устаревшим и не выдается, однако если он был оформлен ранее и стоимость с того времени не изменялась, для получения информации о ней его вполне можно использовать);
  • выписка из ЕГРП — этот документ пришел на смену предыдущему (выдается с 2017 года) и также содержит в себе данные о кадастровой стоимости земли.

В случае отсутствия у собственника какого-либо из этих документов ему необходимо обратиться за их повторным оформлением. Органом для обращения при этом будет Единый государственный реестр прав, а документом с информацией о кадастровой стоимости — соответствующая выписка. Естественно, что ее получение возможно только в том случае, если участок состоит на кадастровом учете и данные о нем содержатся в реестре.

Важные моменты

проверить налог на землю по инн

Способы проверки задолженности по земельному налогу по ИНН гражданина

Способы проверки земельного по ИНН гражданина. Интернет-сервисы, через которые можно бесплатно посмотреть информацию по имеющей задолженности за земельный налог
коэффициент кв в земельном налоге

Коэффициенты в земельном налоге при его расчете

Рассмотрены основные коэффициенты, которые используются при расчетах земельного налога. Приведены примеры, позволяющие более наглядно понять их применение
пример расчета земельного налога

Расчет земельного налога: основные правила и конкретные примеры

Порядок расчета земельного налога зависит от наличия определенных факторов, действующих при этом. В частности, в отдельных ситуациях нужно учитывать влияние корректирующих коэффициентов, которые могут как уменьшить, так и увеличить сумму к уплате
ставка земельного налога

Особенности применения налоговой ставки при расчете земельного налога

Понятие ставки земельного налога: для чего она нужна, каков ее размер в отношении земель различных категорий. Как ее узнать. Что такое дифференцированные налоговые ставки
как считать земельный налог если кадастровая стоимость изменилась

Особенности расчета земельного налога после изменения кадастровой стоимости участка

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка величина налога, который рассчитывается на данном основании, также будет изменена. При этом в зависимости от конкретной ситуации расчеты могут сопровождаться определенными особенностями
срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу

Особенности уплаты авансовых платежей по земельному налогу в России

Что такое авансовый платеж по земельному налогу. Кто его должен платить и на основании чего. Каким образом он платится, сроки уплаты. Пени за просрочку уплаты авансовых платежей
налоговая база земельного налога

Налоговая база для земельного налога: понятие и особенности определения

При расчете земельного налога одним из главных показателей является налоговая база, в качестве которой выступает кадастровая стоимость земельного участка. В некоторых случаях при ее определении могут возникать некоторые особенности и сложности
расчет земельного налога

Алгоритм расчета земельного налога для физических лиц

Описание процедуры расчёта земельного налога для физических лиц. Необходимые данные для определения размера налога. Примеры расчётов

Особенности расчетов при отсутствии кадастровой стоимости

расчет при отсутствии кадастровой стоимостиВ некоторых случаях при расчете налога возможна такая ситуация, когда кадастровая стоимость объекта данного сбора, то есть земельного участка, нигде не установлена и не закреплена. Однако от уплаты налога собственника участка данный факт, конечно же, не освобождает. Поэтому в такой ситуации может возникнуть вопрос, на основании чего будет рассчитываться его сумма и каким станет порядок расчетов.

Конечно, собственник всегда может заказать процедуру проведения кадастровых работ или независимой оценки участка, в ходе которой будет установлена его актуальная кадастровая стоимость. Однако такого рода работы являются весьма затратными (как по деньгам, так и по времени), поэтому их проведение не всегда приемлемо для землевладельца.

В таком случае расчет налога возможен и без данных о кадастровой стоимости. В частности, вместо нее может быть использован другой показатель — нормативная цена земли.

льгоыт по земельному налогуОна устанавливается местными органами исполнительной власти на основании различных характеристик земли (ее площади, вида разрешенного использования, месторасположения и т. п.). При этом существует ограничение на величину этого показателя — он не дожжен превышать 75% от рыночной стоимости, установленной для данного вида недвижимости.

Для получения документальной информации о величине нормативной цены собственнику участка стоит обращаться в городские или районные комитеты по землеустройству (земельным ресурсам). В частности, они могут отправить в данные органы соответствующее заявление или письменный запрос (как правило, делается это в свободной форме).

Стоит учесть, что величина нормативной цены может быть значительно выше кадастровой стоимости, что соответственно повлияет и на размер самого земельного налога. В такой ситуации собственнику все-таки необходимо задуматься о проведении оценки участка и определении кадастровой стоимости.

При наличии всех необходимых данных и при условии их актуальности расчет земельного налога для его плательщика не будет представлять особых сложностей. К тому же, в качестве альтернативы самостоятельному расчету он всегда может использовать один из множества интернет-ресурсов, на котором представлены различные виды калькуляторов для определения величины налога.

Популярные статьи

Социальные сети

78ЧитателиЧитать
30ЧитателиЧитать

Сервисы