ZakonGuru Налоги Льготы

Льготы

Льготой по уплате ЗН является частичное или полное освобождение каких-то физических или юридических лиц от уплаты этого налога.

В соответствии с ЗК РФ за использование земельного участка (ЗУ) надо платить земельный налог (ЗН). Но в ряде случаев для некоторых организаций и физических лиц (ФЛ) закон предусматривает льготы.

Что такое льготы по ЗН?

Вопросы налогообложения владельцев ЗУ рассмотрены в гл. 31 НК. В соответствии со ст. 388 налог на землю должны выплачивать ФЛ и организации, которые являются владельцами ЗУ. При этом, такое владение может быть основано как на праве собственности, так и на правах пожизненного владения или бессрочного пользования.

ЗН налагается на ЗУ, находящиеся на территориях муниципалитетов или городов федерального подчинения.

Некоторые ЗУ, относящиеся к лесному или водному фондам, занятые объектами культурного наследия или входящие в фонд многоквартирного дома, не облагаются ЗН.

что такое налоговые льготыЛьготой по уплате ЗН является частичное или полное освобождение каких-то физических или юридических лиц от уплаты этого налога.

Различным видам льгот по ЗН посвящены несколько статей НК. В одной из статей (ст. 395) приведены прямые льготы, состоящие в полном освобождении организаций и физических лиц от ЗН, в другой статье (ст. 391) льготы могут быть получены путем сокращения налоговой базы, а в третьей (ст. 394) — с помощью сокращения налоговой ставки.

Виды льгот

Одни владельцы ЗУ, перечисленные в ст. 395 НК, могут вообще не платить ЗН, а другим льготникам предоставляется возможность сокращения ЗН.

Обычно ЗН рассчитывается в соответствии с формулой:

ЗН=НБ*НС*М/12, где

  • ЗН — земельный налог, руб.;
  • НБ — налоговая база, руб.;
  • НС — налоговая ставка, %;
  • М — время владения землей.

Из этой формулы видно, что ЗН можно уменьшить путем сокращения НБ или НС.

В НК (ст. 391) перечислены лица, для которых НБ, в качестве которой выступает кадастровая стоимость ЗУ, уменьшается на 10000 руб.

расчет налоговой ставкиВ НК указаны верхние границы НС, которая составляет 0,3 процента для земель, предназначенных для с/х угодий, жилищ, садоводства и огородничества, дач, обеспечения обороны и безопасности страны. Для остальных земель НС лежит в пределах 1,5 процента. Уменьшение НС может быть произведено местными властями через свои постановления или законы (для городов федерального подчинения).

Примером различного подхода местных властей к установлению ЗН может служить Подмосковье, где для дачников и садоводов действуют различные НС. В одних районах дачники платят максимальный ЗН (НС= 0,3% ) а в других — не платят вовсе (НС=0).

Кому положены льготы?

От уплаты ЗН освобождаются:льготы по земельному налогу инвалидам

  • учреждения УИС;
  • организации с участием инвалидов;
  • религиозные организации;
  • организации, связанные с народными промыслами;
  • различные организации, работающие в особых экономических зонах. Освобождение от ЗН дается им на 3 года или на 5 лет;
  • компании, работающие в инновационном центре «Сколково»;
  • судостроительные организации, работающие в особой экономической зоне.

Освобождаются эти компании от ЗН на 10 лет.

Льготой по полному освобождению от ЗН могут пользоваться лица из числа малочисленных коренных народов, проживающих в Сибири, на Севере или на Дальнем Востоке.

Льготой по уменьшению налоговой базы могут пользоваться герои, инвалиды первой и второй групп, ветераны войн и боевых действий. Льготу по сокращению НБ на 100000 рублей могут получить чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиоактивному облучению на предприятиях и полигонах при производстве и испытаниях ядерного оружия.

Частичные льготы по ЗН путем уменьшения НС определяются решениями местных муниципальных органов или законами городов федерального подчинения.

Например, в столице РФ нет никаких льгот по ЗН на дачный участок. В северной столице собственники ЗУ не платят ЗН, если площадь их участка не больше 2500 м². В Саратове не платят ЗН владельцы ЗУ площадью до 600 м², если их ЗУ не используется для предпринимательства.

Важные моменты

льготы по земельному налогу для пенсионеров в московской области

Льготы по земельному налогу для пенсионеров и ветеранов в Московской области

Упрощенное обложение земельным налогом предусматривает отмену земельного сбора либо пониженные ставки для пенсионеров и ветеранов, то есть льготных групп населения. Действуют ли налоговые льготы для ветеранов и пенсионеров на территории субъекта Российской Федерации – Московской области?
льготы по налогу на землю в московской области

Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для...

Местными законодательными актами населенных пунктов Московской области предусматриваются дополнительные группы плательщиков земельного налога, которые могут претендовать на получение льгот. Для этого они должны соответствовать определенным требованиям
платят ли налог на землю пенсионеры

Земельный налог для пенсионеров: должны ли платить и какие предусмотрены льготы

Федеральное законодательство не предусматривает никаких льгот для пенсионеров, однако они могут быть установлены местными органами власти. Для получения информации по имеющимся льготам и их документального оформления необходимо обращаться в отделение ФНС
льготы ветеранам труда и пенсионерам по оплате земельного налога

Какие льготы по земельному налогу полагаются ветеранам труда?

Кто входит в категорию ветеранов труда. Какие льготы полагаются для ветеранов труда при уплате земельного налога. Как можно узнать информацию по льготам и как их получить
надо ли пенсионерам платить налог на землю с дачных участков

Обязаны ли пенсионеры платить налог на землю с дачных участков?

Приведены основные положения законов, регулирующих земельный налог. Рассмотрены права пенсионеров по получению льгот на уплату ЗН на дачный участок
категории налогоплательщиков освобожденные от уплаты земельного налога

Освобождение от уплаты земельного налога: основания и действия для получения льготы

Некоторые категории граждан и юридических лиц, признанные плательщиками земельного налога, имеют право на получение льгот по его уплате. Для этого они должны соответствовать требования федерального или регионального законодательства
платят ли налог на землю многодетные семьи

Земельный налог для многодетных семей: государственные и региональные льготы

Региональное законодательство в сфере земельного налога большинства субъектов РФ предусматривает предоставление дополнительных льгот такой категории плательщиков, как многодетные семьи. Предоставляться они могут в нескольких формах и видах
льготы военным пенсионерам по земельному налогу

Какие льготы по налогу за землю полагаются для военных пенсионеров и...

Земельный налог для военных пенсионеров и ветеранов боевых действий: чем определяются эти категории граждан, какие льготы им предоставляются и как такие послабления получить
льготы по налогу на землю для инвалидов

Земельный налог для инвалидов: освобождение от уплаты и другие виды льгот

В сфере земельного налога льготы для инвалидов устанавливаются как на федеральном, так и на региональном уровне. Причем в последнем случае местные власти могут значительно расширять перечень льготников и размер предоставляемых им скидок

Как получить льготы?

Вначале необходимо уточнить наличие льгот. Федеральные льготники перечислены в НК, а о местных льготах можно узнать в местных органах или в местном отделении налоговой службы. Уточнить местную льготу по НС можно также на сайте ФНС (http://nalog.ru/m50/service/tax/).

После уточнения наличия льгот надо произвести следующие действия:документы для получения льгот на землю

  1. Собрать полный пакет необходимых документов.
  2. Составить соответствующее заявление.
  3. Обратиться с документами в налоговую инспекцию.
  4. Получить положительное решение.

Основной пакет должен включать такие документы:

  • Паспорт заявителя (оригинал и копия).
  • ИНН (оригинал и копия).
  • Документы на право собственности (копия).
  • Удостоверение пенсионера (при наличии).
  • Документ, определяющий право на льготу (например, удостоверение инвалида).

Если оформлением льготы занимается представитель собственника земли, то он должен иметь соответствующую доверенность, которая заверена нотариусом.

Подать документы для оформления льгот по ЗН можно различными путями:налоговая служба РФ

  • При личном посещении налогового органа.
  • Через представителя собственника ЗУ.
  • Заказным письмом через почту.

После передачи пакета документов решение о льготах по ЗН должно быть принято в течение 1 месяца. Как правило, такое заявление рассматривается в течение десяти дней.

Популярные статьи

Социальные сети

78ЧитателиЧитать
30ЧитателиЧитать

Сервисы