Условия и основные требования для получения имущественного налогового вычета при покупке земельного участка

 

Покупка любой недвижимости, в том числе и земельного участка, влечет за собой большие расходы для покупателя.

Поскольку стоимость таких объектов обычно очень высокая, граждане часто ищут способы уменьшения этой суммы.

Одним из наиболее распространенных способов, с помощью которых это можно сделать, является получение налогового вычета. Далее будут рассмотрены основные особенности проведения этой процедуры, а также условия и требования к покупателю.

Законодательство

Имущественный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части денежных средств, затраченных гражданином на покупку недвижимости.

Право на него закреплено в ст. 220 НК РФ.

В частности, его получение возможно на основании совершения следующих расходов:Дом и его приобретение

  • строительство или покупка жилой недвижимости (дома, квартиры или их доли);
  • приобретение земли для строительства или с уже имеющимся на нем жилым объектом;
  • выплата процентов по кредитам, которые оформлены на покупку или строительство недвижимости (а также для перекредитования ранее взятых на такие же цели займов);
  • выполнение работ, связанных с ремонтом жилья;
  • оплата услуг по разработке документации (например, проектной или сметной);
  • проведение на объект недвижимости коммуникаций (электричества, канализации, водо- и газоснабжения);
  • покупка отделочных материалов.

Налоговый вычет возвращается за счет уплаты покупателем такого налога, как НДФЛ.

При этом если недвижимость приобреталась за счет кредитных средств, то вернуть можно будет не только сам кредит, но и начисленные на него проценты (но в пределах установленной максимальной суммы).

Кто вправе претендовать

Получить имущественный вычет могут граждане, которые приобрели земельный участок за счет своих собственных или кредитных средств.

Однако при этом они должны соответствовать ряду определенных требований:Земля во владении государства

  1. Быть гражданином и резидентом России. К резидентам относятся граждане, которые ежегодно находятся на территории страны более 183 дней. Участок, на который оформляется вычет, также должен быть расположен на территории РФ.
  2. Получать официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ. Чаще всего таким доходом выступает заработная плата, с которой работодатель ежегодно уплачивает 13%. Если покупатель уплачивал данный налог с другого вида дохода и может это подтвердить документально, это также учитывается. Однако официальное трудоустройство при этом все равно обязательно.

Стоит учесть, что налогоплательщик должен обязательно предъявить документальные доказательства того, что он получает официальный доход, с которого отчисляется налог.

Чаще всего это делается при помощи справки от работодателя, оформленной по установленной форме.

Условия получения

Стоит учесть, что возможность получения вычета распространяется не на все сделки купли-продажи земли. Для этого должны выполняться определенные условия:

Разрешенный вид использованияУчасток

Участок обязательно должен быть оформлен для ИЖС (то есть индивидуального жилищного строительства). Такая цель использования является единственно допустимой для возможности получения вычета. В остальных случаях (например, если участок куплен для дачных, огородных или садовых целей) получение вычета не полагается.

Наличие на участке дома

При этом он должен быть пригодным для проживания и оформленным как жилое помещение. Однако допускается, чтобы на участке находился дом, который предназначен под снос.

В противном случае вычет будет полагаться только после того, как на участке будет построен и сдан в пользование жилой дом.

При этом покупатель должен обязательно зарегистрировать права собственности на него и получить подтверждающее эти права свидетельство. Также он может предъявить документы, доказывающие его намерение начать возведение жилого дома в будущем (например, договор со строительной компанией или чеки на покупку необходимых строительных материалов).

Для получения вычета покупателю необходимо обратиться в ИФНС и подать туда определенный пакет документов, а именно:Частный дом

  • заявление;
  • декларацию о доходах;
  • копию паспорта;
  • справку от работодателя по форме 2-НДФЛ;
  • копию ИНН;
  • копию документов о праве собственности;
  • копии платежных документов (с суммой уплаченных за участок средств).
На получение имущественного вычета не предусмотрено никаких сроков давности, то есть обратиться за ним можно в любое время, независимо от момента приобретения (даже через 10-20 лет).

Однако при этом стоит учитывать определенные особенности:

  • в расчет берутся только три предшествующих заявлению года;
  • максимально возможная сумма вычета зависит от даты совершения сделки.

В частности если участок был приобретен до 2009 года, получится вернуть максимум 130 тыс. руб. (то есть в данном случае 13% высчитывается от 1 млн. руб.).

Для более поздних сделок эта сумма вдвое больше.

Как подарить дом или земельный участокПокупка земельного участка на материнский капитал хорошо описана в нашем материале.

Узнайте больше про договор дарение недвижимости в нашей статье.

Вся нужная вам информация про счета эскроу в нашем тематическом материале.

Когда могут отказать

Помимо соответствия участка и покупателя приведенным выше характеристикам, для проведения сделки должны выполняться и некоторые другие требования. К примеру, основаниями для отказа ему в получении вычета являются следующие ситуации:

1. Сделка купли-продажи земли была проведена между взаимозависимыми лицами. В частности, по отношению к налогоплательщику такими лицами могут быть:Дом и его приобретение

  • муж или жена;
  • близкие родственники и члены семьи (первой степени родства);
  • работодатель и т. п.

В этом случае лучше использовать договор дарения, поскольку близкие родственники при данной сделке освобождаются от налогообложения.

2. Земля была оплачена другими лицами либо с использованием бюджетных средств (к примеру, материнского капитала или субсидии). В этом случае государство и так оказывает покупателю определенную помощь в покупке, поэтому дополнительных льгот не полагается.

3. Право на получение вычета уже было реализовано покупателем ранее. В частности, в законодательстве установлен определенный предел, больше которого получить возврат средств нельзя. Он составляет 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.). При этом за один год можно вернуть только сумму, равную уплаченному за этот период НДФЛ. Если за год сумма выплаченного налога была меньше, то вычет можно получать в течение нескольких лет.

Например, участок был приобретен в 2015 году за 800 тыс. руб.

В этом случае сумма полагающегося вычета для покупателя составляет:

НВ = 800 000 * 13% = 104 000 руб.

За 2015 год с заработной платы покупателя было уплачено в бюджет НДФЛ в размере 80 тыс. руб., а до этого он нигде не работал. Поэтому за данный год можно будет получить только такую сумму возмещения. Оставшиеся 24 тыс. руб. получится вернуть лишь в следующем году.

Если бы стоимость участка была выше установленного предела, максимальный размер уже не зависел бы от суммы и составлял 260 тыс. руб. И неважно, какова при этом стоимость участка — 2,1 или 10 млн. руб.

В ситуации, когда земля приобреталась после 2014 года, действующее ранее ограничение относительно одного объекта недвижимости, по которому можно получить вычет, отменено. Возврат можно оформить на несколько объектов, но все равно в пределах установленных 260 тыс. руб.

Очевидно, что получение налогового вычета является реальным способом уменьшения затрат на покупку недвижимости, в частности, и земельного участка.

Поэтому гражданам стоит знать о наличии у них подобного законного права и в случае необходимости обращаться в налоговые органы за его практической реализацией.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

ПОДЕЛИТЬСЯ