Вычет

Порядок предоставления налогового вычета за приобретенное жилье. Кто имеет право на вычет, а кто лишён возможности его получения? Величина компенсации и сроки выплаты. Как получить налоговый вычет безработным?

Возможность возврата части затраченных на покупку жилья денег установлена Налоговым кодексом РФ (ст.220), производится с учётом остальных законов и внесённых в них поправок.

Порядок оформления вычета претерпевал изменения, поэтому до подачи заявления следует ознакомиться с действующими положениями, имеющими особенности в зависимости от даты приобретения недвижимости и родства участников сделки.

Кто имеет право получения?

Имущественный вычет представляет собой законное право гражданина, купившего недвижимость:

  • на возврат части потраченных денежных средств ‒ при подаче документов в ФНС;
  • на освобождение от налогообложения доходов в течение предусмотренного промежутка времени ‒ при оформлении компенсации через работодателя.

Правом получения налогового вычета обладают:

  • официально трудоустроенные покупатели квартир, систематически получающие заработную плату и отчисляющие с нее установленный законодательством налог;
  • пенсионеры ‒ при наличии альтернативного источника доходов;
  • несовершеннолетние граждане, от лица которых оформляют вычет их законные представители. По достижению 18-тилетия сохраняется право на самостоятельное получение имущественного вычета при покупке другого жилья.

Компенсация предусмотрена для налоговых резидентов страны, проживающих на территории РФ подряд 183 дня и более в течение календарного года. Собирать и заполнять документы для вычета можно как самостоятельно, так и воспользовавшись услугами специалистов из налоговой консультации.

Пошаговая инструкция

Ниже изложен порядок действий с рассмотрением возможных нюансов процедуры.

1. Определение варианта получения вычета (п.7, 8 ст.220 НК РФ)

  • У работодателя ‒ возможность подачи документов наступает непосредственно в год приобретения квартиры, для чего в бухгалтерию по месту официального трудоустройства подаётся установленный пакет справок и свидетельств. После этого у заявителя прекращается удержание из заработной платы НДФЛ.
  • В налоговой службе по месту нахождения купленной недвижимости. Обращение допускается в год, следующий за годом покупки или позднее (срок не ограничен), при этом компенсация исчисляется не более чем за три предшествующих налоговых периода (календарных года).

2. Сбор необходимых документов, в числе которых (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ)

  • удостоверение личности (паспорт);
  • справка от работодателя о НДФЛ, уплаченном в предыдущие периоды;
  • свидетельство собственности на жилплощадь, договор купли-продажи, акт приёма-передачи;
  • квитанции, чеки и прочие доказательства произведенных денежных затрат на покупку квартиры;
  • справка из банка с указанием реквизитов и счета для перечисления денежной компенсации.

На основании перечисленных бумаг заполняется заявление и декларация установленного образца (при обращении за вычетом в ФНС).

В настоящее время налоговые органы работают над внесением поправок в форму 3-НДФЛ, обновленная версия которой начинает действовать с января 2018 года.

Для недвижимости, приобретенной после вступления в силу ФЗ N 360 от 3 июля 2016 г., выдача свидетельства собственности заменена выпиской из Единого госреестра, которую обязаны принимать государственные и прочие органы (Письмо ФНС N БС-3-11/3879@ от 24 августа 2016 г.). Поэтому в числе бумаг для оформления налогового вычета за купленную в 2017 году квартиру предоставляется именно выписка.

При оформлении вычета через работодателя требуется удостоверение права на его получение, которое выдаётся ФНС на основании заявления унифицированной формы (Письмо БС-4-11/18925@ от 6 октября 2016 г.). Срок изготовления требуемой справки - до 30 дней.

3. Подача документов в выбранный орган

Необходимые для перечисления компенсации бумаги покупатель квартиры вправе предоставить в ФНС лично или выслать ценным почтовым отправлением с описью вложения (п.4 ст.80 НК РФ). На проверку документов налоговыми органами определено три месяца, после чего заявитель в десятидневный срок уведомляется о результатах камеральной проверки.

Неполнота сведений или их недостоверность позволяет покупателю недвижимости в установленный срок дополнить предоставленные в инспекцию данные или внести необходимые поправки (ст.78, 88 НК РФ). При положительном ответе из ФНС в течение месяца положенная сумма вычета перечисляется на банковский счёт заявителя.

Уполномоченное работодателем лицо рассматривает заявление на имущественный вычет непосредственно после его подачи, и уже в следующем месяце работник вправе получить освобождение от налога на доход.

Размер и сроки выплаты

Установленные ФЗ N 212 от 23 июля 2013г. изменения разграничили условия предоставления имущественного вычета:

  • на купленную до 2014 года квартиру компенсация выплачивается однократно в виде 13% от ее стоимости;
  • после указанной даты максимально возможная сумма выплаты составляет 260000 рублей, которые покупатель получает частями пропорционально отчислениями налога с заработной платы за предшествующие периоды.

Если покупатель квартиры за одну выплату не полностью возвращает положенные по закону денежные средства, их остаток переносится на следующий календарный год (п.9 ст.220 НК РФ).

Покупка квартиры в долевую собственность до 2014 года устанавливала получение имущественного вычета в пропорциях, равных доле каждого владельца.

После 2014 года компенсация производится в размере 13% от понесенных каждым покупателем расходов в пределах установленной законодательством суммы (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры

Рассмотрен порядок заполнения декларации о доходах формы 3 НДФЛ для случая получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры.

Получение налогового вычета пенсионерами

Пенсионер вправе оформить налоговый вычет по приобретению недвижимости в обычном режиме, как и другие граждане.

Имущественный вычет: как оформить работающим пенсионерам?

Работающие пенсионеры получают налоговые вычеты с покупки квартиры на равных основаниях с другими категориями трудоустроенных граждан.

Комплект документов для получения имущественного вычета

Какие документы нужны для получения налогового вычета при покупке квартиры? Перечень дополнительных бумаг.

Особенности имущественных налоговых вычетов до и после 2014 года

Сколько раз, и при соблюдении каких условий можно воспользоваться правом на налоговый вычет при покупке недвижимости?

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

В статье описывается законный способ получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников. Последствия сокрытия сведений от налоговых органов.

Налоговый вычет при приобретении квартиры супругами

Можно ли претендовать на налоговый вычет, если недвижимость оформлена в совместную собственность? Главные нюансы вычета при покупке квартиры супругами.

Изменения 2018 в законодательстве о налоговом вычете при покупке квартиры

В течение следующего года возможны ещё нововведения в процедуру получения имущественного вычета, информации о которых пока нет в официальных источниках.

Налоговый вычет при покупке квартиры при долевой собственности

Вычет на квартиру в долевой собственности распределяется между всеми совладельцами пропорционально размеру их долей.

Заявление на налоговый вычет при покупке квартиры

Как заполнить заявление на получение налогового вычета при покупке квартиры? Ответы найдете в статье.

Ограничения на предоставление компенсации

Вычет за купленную квартиру не полагается в случае:

  • приобретения недвижимости на средства работодателя, за счёт маткапитала или финансирования из госбюджета;
  • признания участников сделки купли - продажи взаимозависимыми лицами (п.5 ст.220 НК РФ).

С 2012 года взаимосвязь лиц определяется согласно п.2 ст.105.1 НК РФ, которая лишает отдельные категории граждан права на налоговый вычет при покупке ими жилья друг у друга:

  • супругов;
  • родителей и детей (в том числе усыновленных);
  • полнородных и неполнородных братьев (сестер);
  • опекунов и опекаемых.

Установление в судебном порядке взаимозависимости иных лиц, способных повлиять на исход сделки купли ‒ продажи недвижимости, допускается на основании п.7 ст.105.1 НК РФ.

Особенности получения вычета неработающими

В отсутствии места постоянного трудоустройства граждане вправе получать доход другими способами ‒  сдача в аренду жилья, продажа личного имущества, выполнение работ и оказание услуг по гражданско-правовому договору. Подобные виды прибыли также облагаются налогом.

Приобретение жилья допускает частичный возврат потраченных средств в сумме уплаченного взноса с альтернативных заработков.

Для этого необходимо обратиться в ФНС и предоставить документы для подтверждения права на получение вычета.

Другой вариант ‒ своеобразный взаимозачет подлежащего оплате налога и имущественного вычета, позволяющий избежать отчисления обязательных процентов с полученной прибыли в фонд государства.

Примером служит продажа недвижимости (обязывает заплатить налог) с последующим приобретением другого жилья. Обратившись в налоговые органы с просьбой произвести взаимозачёт, при одинаковой цене купленной и проданной недвижимости гражданин освобождается от налога. Подобная операция допустима и для лиц, официально трудоустроенных и имеющих постоянный источник дохода.

Получение денежной компенсации ‒ право, а не обязанность граждан. Планируя приобрести более просторное и дорогое жилье, логично отложить оформление вычета с покупки квартиры, использовав возможность компенсации затрат в будущем.

Популярные статьи

Социальные сети

81ЧитателиЧитать
29ЧитателиЧитать

Сервисы