ZakonGuru НДС Объект НДС

Объект НДС

Объектом НДС считается товар, передача которого происходит в России. Поэтому важно обращать внимание на место реализации.

Объектом налога на добавленную стоимость называются следующие операции:

  1. Реализация товара/работы/услуги/имущественного права (далее по тексту товары) на территории нашей страны, включая те, что производятся на безвозмездной основе;
  2. Передача товара для собственных нужд;
  3. Выполнение СМР для собственных нужд;
  4. Ввоз товара в страну.

Реализация товара

В первом пункте – «реализация товара» государство включило льготы по НДС для следующих категорий:

  • Медицинские услуги, не включая такие сферы как косметическая медицина, ветеринарные и эпидемиологические услуги;
  • Деятельность нотариусов, страховых компаний, архивных бюро и образовательных учреждений;
  • Банковские услуги для населения.

Кроме того от выплаты НДС освобождаются компании, реализующие товары, в которых трудятся более 80% людей с ограниченными возможностями.

Передача товара

При передаче товара, используемого для собственных нужд, от выплаты налога освобождаются:

  • Товары медицинского назначения, в соответствии с постановлением правительства №1042 от 30.09.15 г.;
  • Продукты питания, производимые в образовательных учреждениях;
  • Почтовые марки, монеты, изготовленные из любого драгоценного металла, конверты и открытки, за исключением коллекционных экземпляров;
  • Товары, предназначенные для реализации в условиях беспошлинного режима;
  • Товары, относящиеся к предметам религии;
  • Книги, газеты, журналы и иная продукция СМИ, кроме рекламных и эротических;
  • Путёвки санаторно-оздоровительных учреждений;
  • Любые товары, которые производятся компаниями, где более 80% работников – люди с ограниченными возможностями.

Выполнение СМР

Освобождаются от НДС следующие строительно-монтажные работы, производимые для собственных нужд:

  • Ремонт и восстановление памятников истории и культурного назначения;
  • Работы в области подготовки кинематографической продукции;
  • Услуги по обслуживанию морских и речных судов;
  • Работы в области научно-исследовательской и конструкторской деятельности;
  • Услуги по тушению пожаров лесных массивов.

Ввоз товаров

От НДС освобождаются следующие товары, ввозимые в Россию, с последующей реализацией, отгрузкой, монтажом и/или сборкой на территории нашей страны:

  • Товары для безвозмездной, в том числе гуманитарной, помощи, за исключением акцизной продукции;
  • Денежные средства иностранных государств;
  • Товары художественной и культурной ценности, предназначенные в дар музеям, галереям и иным учреждениям сферы культуры;
  • Необработанные алмазы;
  • Печатная продукция, предназначенная для доставки в любые учреждения;
  • Товары морского и речного промысла.

НДС при возврате товара поставщику

В каком порядке выплачивается НДС при возвращении товара поставщику? Подробное описание случаев возврата продукции поставляющему лицу.

НДС и экспорт товаров и услуг

НДС при экспорте по подтвержденным операциям составляет 0% в случае своевременного предоставления всех необходимых документов в органы ФНС.

Освобожденные от НДС товары

Товары при экспорте облагаются налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Безвозмездно, то есть даром. Облагаются ли подарки НДС?

В статье рассказывается об особенностях налогообложения НДС безвозмездной передачи ценностей, особенностях договора дарения.

НДС при реализации товара: 10% или 18%

Российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой 18%, пониженной 10% и нулевой ставкой.

Работа с НДС: платить или не платить?

Кто обязан уплачивать НДС. Как можно получить его возмещение из бюджета и как правильно составить акт выполненных работ с НДС?

Расчет ставки НДС на оказание транспортных услуг

Как осуществление транспортных услуг облагается НДС в соответствии с налоговым кодексом? Ставки 18, 10 и 0 процентов.

Особенности уплаты НДС при импорте услуг

Как оплачивается в России НДС при импорте услуг? Рассказываем об обязанностях лиц, покупающих услуги у иностранных предприятий.

Оплата НДС при импорте и получение вычета

НДС, уплачиваемый при ввозе, относится не только к юрисдикции налоговой, но и таможенной службы. При изучении темы важно оперировать этими двумя категориями.

Как оплачивается НДС иностранными компаниями в России?

Иностранные компании платят НДС, если имеют представительство в России. В остальных случаях за них это делает налоговый резидент.

Исчисление НДС на услуги: опасности и подводные камни

Об особенностях исчисления одного из самых сложных налогов нашей системы налогообложения- НДС - применительно к оказанию услуг.

Образец акта выполненных работ без НДС

Рассмотрены нормативные документы, регламентирующие необходимость использования акта выполненных работ. Приведен образец документа.

Отсутствие НДС: какие услуги не облагаются?

При осуществлении деятельности в некоторых сферах возможно освобождение от выплаты НДС. С полным список услуг, не облагаемых НДС, ознакомтесь в статье.

Перечень товаров со ставкой НДС 10%

Согласно российскому законодательству, на сегодняшний день в сфере реализации товаров и услуг применяются три процентные ставки НДС – 0%, 10% и 18%.

НДС на продукты питания—по какой ставке платить?

Рассмотрены различные варианты исчисления НДС в применении к продуктам питания, указаны требования налоговых органов в каждом конкретном случае.

Образовательные услуги как объект НДС

Образовательные услуги подвергаются налогообложению на общих основаниях. Некоммерческие организации вправе пользоваться льготами при уплате НДС.

НДС на медицинские товары и услуги: определение ставки

Применение той или иной ставки налогообложения при реализации товаров и услуг медицинского назначения, регламентируется конкретными предписаниями НК РФ.

Что не является объектом НДС?

Существуют операции, которые не относятся к реализации, в соответствии с п.3, статьи №39 НК России:

  • Обращение российского рубля и иностранных валют, кроме деятельности нумизматов;
  • Передача материальной/нематериальной собственности правопреемникам в случае реорганизации основной компании;
  • Передача собственности некоммерческому учреждению для проведения деятельности, целью которой не является получение прибыли;
  • Передача собственности для инвестирования (в виде вклада/паевого взноса), в том числе передача имущественного права по соглашению концессии;
  • Передача материальных/нематериальных ценностей в размере, не превышающем первоначальный взнос, при выходе участника общества или в случае разделения имущества между участниками при ликвидации;
  • Передача имущества в размере, не превышающем первоначальный взнос, другому участнику в соответствии с договором о совместной деятельности, при выделе или разделе этой доли из имущества;
  • Операции по конфискации или наследованию имущества, для передачи в собственность бесхозных вещей и животных, находок и кладов;
  • Передача имущества от номинального к фактическому владельцу, в случае наличия этого имущества в декларации, составленной в соответствии с действующем законом « О декларировании активов, счетов и вкладов».
  • Операции, связанные с реализацией участков земли, в том числе при продаже долей;
  • Операции по передаче помещений жилого фонда в муниципальных или государственных домах, предназначенных для последующей приватизации;
  • Безвозмездная передача имущества, относящегося к объектам социальной сферы в государственные или муниципальные органы;
  • Работы/услуги, проводимые государственными и муниципальными учреждениями;
  • Безвозмездная передача имущества, относящегося к основным средствам в государственные органы, учреждения или предприятия.

Иные условия

Объектом НДС считается товар, передача которого происходит в России. Поэтому важно обращать внимание на место реализации. Товар должен постоянно находиться в России, не отгружается и не транспортироваться за пределами нашей страны. При перевозке товара точки отправления и доставки должны находиться в России.

Покупатель, приобретающий этот товар также должен находиться в России.

Факт нахождение должен быть подтверждён одним из следующих документов:

  • Свидетельством о государственной регистрации юридического лица или ИП;
  • Выпиской из уставных или иных правоустанавливающих документов;
  • Документом, подтверждающим постоянное место жительство в России.

Популярные статьи

Социальные сети

82ЧитателиЧитать
21ЧитателиЧитать

Сервисы