Внесение налоговой базы данных в 7 раздел декларации по НДС

 

Раздел седьмой декларации по НДС предназначен к заполнению лицам, которые состоят на учете в налоговой службе, по следующим операциям:

  • проведённым в отчетном периоде по продаже или приобретении товаров и услуг, из перечня необлагаемых, предусмотренном в ст. 149 Кодекса. Среди них: медицинские услуги, изготовление жизненно необходимых средств помощи инвалидам, уход за тяжелобольными, пожилыми людьми, малолетними, оказание ритуальных услуг, услуги в культурной сфере др.
  • проведённым в отчетном периоде, которые объект налогообложение не признает (ст. 146 п. 2 и ст. 39 п. 3 Кодекса), такие как: передача жилищных объектов социального-культурного значения, услуги государственной власти за счет госбюджета, приватизация, реализация земельных участков и др.
  • проведённым в отчетном периоде по продаже или приобретении товаров реализованных за пределами российской территории (статьи 147, 148 Кодекса). Это оказание услуг иностранцам, операции по иностранной недвижимости, операции, реализуемые за границей, разработка компьютерного обеспечения, юридическая и бухгалтерская консультации.
  • и суммам оплаты (авансовой предоплаты) по договору в счет последующих поставок в период свыше полугода после совершения оплаты.

Список нужной документации и перечень кодов

Пакет нужной документации для заполнения раздела – бухгалтерский учет за период отчетности.

Вверху страницы седьмого раздела декларации нужно указать ИНН и КПП, прописать порядковый номер заполняемой страницы.

Для заполнения страницы раздела используется стандартный перечень кодов операций, утвержденный согласно налоговому законодательству. Список всех возможных кодов по операциям в 7 разделе: 010200-1010204, 1010211, 1010221-1010222, 1010225-1010246, 1010248-1010253, 1010255-1010263, 1010266-1010279, 1010281-1010282, 1010284, 1010400, 1010408-1010411, 1010416, 1010421-1010499, 1010800, 1010815-1010817, 1010820-1010823, 1010827, 1011401-1011419, 1011422-1011430, 1011700, 1011703, 1011705, 1011707, 1011709, 1011711-1011714, 1011800-1011803, 1011805-1011808

Руководство по заполнению пошагово

Раздел 7 содержит 4 графы, обязательны к заполнению в правильной последовательности и слева направо.

В пустых местах ставится прочерк.

Графа 1: коды операций:

  • необлагаемых: под ними, прописываются данные по всем графам по строке 010.
  • не признанных налоговым органом: под ними прописываются показатели в 2 графе. В остальных — прочерк.
Графа 2: выручка от реализованных операций по кодам без налога в рублях;
Графа 3: стоимость в рублях товаров, освобождённых от НДС и приобретенных товаров в отчетный период;
Графа 4: НДС в рублях по товарам из графы 3, не подлежащая к вычету.

В строке 010 записывается сумма оплаты (авансовой предоплаты) по договору в счет последующих поставок в период свыше полугода после совершения оплаты.

зполнение седьмого раздела декларации

заполнение декларации по земельному налогуСрочный сервитут – это обременение, которое имеет установленный срок действия.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу и на какие моменты нужно обратить особое внимание? Узнайте об этом из нашей статьи.

Где взять выкопировку земельного участка? Ответ здесь.

Налоговые последствия при неверном заполнении 7 раздела

Учитывая факт того, что сведения, которые налогоплательщик или налоговый агент вносит в этот раздел никак не влияют на сумму уплаты в бюджет, ответственности, предусмотренной за неверное заполнение нет.

При этом, неправомерным считается отсутствие раздельной отчетности тогда, когда включение вычетов в расходы по налогу занижает налоговую базу. Санкции предполагают начисление штрафа со стороны налоговой службы в размере 20% от заниженного налога (от 40 000 рублей).

Касается тех налогоплательщиков, расходы по необлагаемым операциям которых больше 5% совокупных доходов.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

ПОДЕЛИТЬСЯ