ZakonGuru НДС Декларация

Декларация

Налог на добавленную стоимость был введен в качестве замены налога на продажи для упрощения расчетов между предприятиями и государством.

Этот налог относится к косвенному типу, выплачивается в Федеральный бюджет, при этом конечным плательщиком его является покупатель.

Кто должен предоставлять декларацию по налогу на добавленную стоимость?

Плательщиками НДС являются:

  • юр. лица. Как правило, сюда входят все организации, не получившие освобождения от уплаты по ст. 145 и 145.1 НК РФ.
  • индивидуальные предприниматели (ИП). Регистрируясь в налоговых органах, данные лица принимают статус плательщика НДС автоматически, который перестает быть актуальным при переходе из общего режима на один из специальных – ЕНВД, УСНО, ЕСХН. При соблюдении условий ст. 145 НК РФ можно также освободиться от уплаты НДС.
  • лица, осуществляющие завоз товаров через таможню. В таможенный союз входит пять стран – Российская Федерация, Казахстан, Армения, Беларусь, Киргизия. Уплата производится в соответствии с абз. 4 ст. 143 НК РФ.
  • налоговые агенты (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Декларация по НДС подается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, на основании книги учета продаж и покупок и имеющихся счетов-фактур.

Сроки подачи декларации в 2017 году:

  • III кв. – 25.10.2017 года
  • IV-кв. – 25.01.2018 года

Сроки подачи декларации в 2018 году:

  • I кв. – 25.04.2018 года
  • II кв. – 25.07. 2018 года
  • III кв. – 25.10.2018 года
  • IV кв. – 25.01.2019 года

Структура документа

Данный документ состоит из двенадцати разделов. Если организация за отчетный квартал не производила действий, которые облагаются НДС, заполнять необходимо только первый и седьмой разделы.

  • Раздел 1. Отражает основные сведения и суммы, как подлежащие к уплате, так и к возмещению.
  • Раздел 2. Предназначен для внесения данных налоговыми агентами (статья 161 НК РФ). При совершении операций, не предусмотренных в данном разделе, следует внести данные и в другие разделы.
  • Раздел 3. Включает в себя суммы, подлежащие к уплате в статье 164 НК РФ – полученные в результате реализации товаров и услуг, продажи предприятия в целом и расчет с нее налога за реализацию, подлежащие восстановлению суммы и авансовые пополнения, требующие уплаты налога в квартале, в котором произошло пополнение.
  • Раздел 4. Заполняется организациями, ставка которых по налогу является нулевой, либо лицами, освобожденными от обязанности уплаты данных взысканий в бюджет.
  • Раздел 5. Указываются суммы по НДС с использованием нулевой ставки. Этот раздел позволяет избежать сдачи дополнительных документов для подтверждения данных операций.
  • Раздел 6. Указываются коды операций, проведенных на предприятии в течение отчетного периода, не имеющие статуса действий, облагаемых по ставке 0%.
  • Раздел 7. Требует составления перечня всех операций, которые не подлежат уплате по ним налога, произведенных за пределами Российской Федерации.
  • Раздел 8 и 9. Содержат сведения за истекший период, отображенные в книге покупок и продаж.
  • Разделы 10, 11 и 12. Вносятся данные на основании счетов-фактур, полученных и отправленных за истекший период.

Важные моменты

декларация по ндс бланк

Образец заполнения и бланк декларации по НДС в 2017

Как выглядит образец заполнения НДС декларации в 2017 году, какие изменения были внесены и в какие разделы, бланк и порядок заполнения в последней редакции приказа ФНС от 20.12.16
порядок заполнения декларации по ндс

Порядок заполнения НДС декларации: пошаговая инструкция

Как заполнять декларацию по НДС, кому, в каком виде, в какие сроки ее сдавать, каков порядок заполнения, какие изменения в декларации с 2017 года и список необходимых документов
декларация ндс для ип

Как заполнить декларацию по НДС для ИП на ОСНО?

Как индивидуальному предпринимателю заполнить и сдать декларацию по НДС, в каких случаях он может быть освобожден от этой обязанности, как сдать нулевую или упрощенную отчетность
как проверить декларацию по ндс по оборотке

Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости?

Как проверить НДС-декларацию по оборотно-сальдовой ведомости, список нужной документации и сверка ведомости с бухгалтерским учетом
код операции в декларации по ндс

Код операции и вида операции в декларации по НДС в 2017

Какие коды операций и вида операций и в каких разделах целесообразно использовать в декларации по НДС в 2017 году
сдача декларации по ндс

Порядок сдачи налоговой декларации по НДС в электронном виде

Какой порядок представления НДС декларации в электронном виде, каким сервисом целесообразно пользоваться, стоит ли прибегать к услугам операторского центра по ЭДО, какие штрафы налагаются за несвоевременность
уточненная декларация по ндс

Уточненная декларация по НДС: пример заполнения

Как заполнить уточненную НДС декларацию, в каких случаях это необходимо предпринять, в какие сроки и по какой форме представить ее в налоговую инспекцию и как избежать штрафов
налоговая не принимает декларацию по ндс

Уведомление об отказе в приеме налоговой декларации по НДС: как действовать?

Причины, по которым организация может получить уведомление об отказе в приеме декларации по НДС, как действовать в случае отказа и как защитить свои права в вопросе, связанным с истекшим установленным сроком сдачи отчетности
срок сдачи декларации по ндс

Декларация по НДС: срок сдачи, срок хранения, штрафы

Сроки сдачи НДС-декларации, декларации по косвенным налогам, журнала счетов-фактур, хранения налоговых деклараций и штрафы за нарушение
код возможной ошибки в декларации по ндс

Расшифровка кодов возможных ошибок в декларации по НДС: пояснения или уточненка

Как расшифровываются коды возможных ошибок, как предоставить пояснения в налоговую, в каких случаях сдавать уточненную декларацию и какими документами подтверждать достоверность данных
пояснения к декларации по ндс

Пояснения к НДС-декларации с 2017 года

В каких случаях налоговая инспекция может отправить требование к пояснениям, как представить пояснения в 2017 году, как ответить на требование, какие штрафы предусмотрены
срок камеральной проверки декларации по ндс

Определение и предмет камеральной проверки, сроки и порядок проведения

Понятие камеральной проверки. Сколько времени длится и в каких случаях проводится. Как облегчить проверку при возмещении НДС
проценты по займам в декларации по ндс

Декларация по НДС: проценты по займам и депозиту

Как отобразить операции по займам и займовым процентам в разделе 7 НДС-декларации, как вести учет депозитных операций и процентам по ним
внереализационные доходы в декларации по ндс

Как отображать внереализованные операции в НДС-декларации?

Внереализованные доходы и затраты организации, из чего они формируются, как отражать их в налоговых декларациях, в частности по НДС
декларация по ндс на усн

Декларация по НДС для организаций на УСН

Как заполнить декларацию по НДС для организаций на упрощенной системе обложения налогом, в каких случаях такие организации исполняют обязанности налогового агента, как и когда правильно сдать в электронном виде и на бумажном носителе
штраф за несдачу декларации по ндс

Декларация по НДС: штраф за непредставление и несвоевременное представление

Штрафы за несдачу и несвоевременную сдачу налоговой декларации по НДС, смягчающие обстоятельства и разные точки зрения на повторное снижение штрафа при дополнительных заявленных причинах в суде
поставщик не сдал декларацию по ндс

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС. Что делать?

Чем грозит непредставление вашим контрагентом-поставщиком декларации по НДС, как подтвердить свою осмотрительность в судебном разбирательстве и как обезопасить себя от сотрудничества с недобросовестным поставщиком
возврат аванса полученного в декларации по ндс

Авансы в декларации НДС: полученные и выданные

Статья раскрывает все нюансы отображения полученных и выданных авансов в декларации по НДС, содержит информацию по исчислению налога, вычету и восстановлению налога по авансах, случаи возврата аванса, бухгалтерские проводки по каждой операции
возврат поставщику отражение в декларации по ндс

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Статья раскрывает главные особенности заполнение декларации НДС в отношении возврата товара от покупателя к поставщику, подробно описывает процедуру возврата, причины по которой такая процедура может быть осуществлена, а также учет товара и бухгалтерские проводки
ндс налогового агента в декларации по ндс

НДС налогового агента в декларации по НДС

Статья подробно описывает все возможные случаи, когда налоговый агент должен отчитаться в НДС-декларации, какая документация ему нужна для верного отображения данных, а также отвечает на вопрос в какой строк сдать декларацию и какие санкции за ошибки
строка 090 декларации по ндс

Восстановление налога по строке 090 раздела 3 декларации по НДС

Статья раскрывает главные особенности отображения данных в строке 090 НДС-декларации и восстановления налога по данной строке. Отвечает на вопросы по поводу вычета налога поставщику, предоставляет руководство по заполнению декларации в отношении авансовой оплаты
ндс по импорту в декларации по ндс

Порядок заполнения НДС-декларации при импорте товаров

Статья раскрывает главные особенности заполнения НДС-декларации по импорту товаров. Отвечает на вопросы: как, кому и какой документацией руководствоваться при заполнении декларации, приводит список разделов для отображения данных сведений
декларация ндс книга покупок

Книга покупок и продаж в расчетах декларации по НДС

Статья наводит определения книги покупок и продаж, отвечает на вопросы: для чего формируются книги, какую роль играют для заполнения НДС-декларации, как сверить декларацию при помощи книг и чем еще пользоваться, чтобы избежать расхождений
нулевая декларация по ндс

Заполнение нулевой декларации по НДС

Статья раскрывает главные особенности отображения данных в нулевой НДС-декларации, отвечает на вопросы: в каких случаях, как, кому и когда представлять декларацию в контролирующий орган и проводит параллель с ЕУД
налоговый период в декларации по ндс

Что такое налоговый период в НДС-декларации и какую роль он играет?

Статья отвечает на вопросы: как определяется налоговый период в НДС-декларации, как он взаимодействует с отчетным периодом, в какие строки подавать НДС декларацию по периодам и наводит список кодов для налогового (отчетного) периода
корректировка реализации отражение в декларации по ндс

Корректировка реализации в НДС-декларации

Статья отвечает на вопросы: в каких случаях проводится корректировка реализации в НДС-декларации, в каких разделах она отражается, как заполняется признак актуальности. Наводится пример корректировки и руководство к заполнению уточненной декларации
декларация по ндс экспорт

Заполнение НДС-декларации при экспорте

Как заполнить и сдать НДС-декларацию по экспортным операциям по нулевой ставке, отображает подробное заполнение разделов 4-6, необходимых для исчисления вычета и исчисления налога по экспорту
раздел 12 декларации по ндс

Заполнение новых разделов декларации по НДС: двенадцатый раздел

Статья раскрывает главные особенности раздела № 12, содержит важную информацию для налогоплательщика, отвечает на вопросы: как, кому и какие данные необходимо отображать и не отображать в листе данного раздела и содержит подробную, построчную инструкцию по заполнению, а также информацию по сверке данных посредством использования программы
декларация ндс раздел 11

Заполнение новых разделов декларации по НДС: одиннадцатый раздел

Статья раскрывает главные особенности раздела № 11, содержит важную информацию для налогоплательщика, отвечает на вопросы: как, кому и какие данные вносить и не вносить в данный раздел и содержит подробную, построчную инструкцию по заполнению раздела
раздел 10 декларации по ндс

Заполнение новых разделов декларации по НДС: десятый раздел

Статья раскрывает главные особенности раздела № 10, содержит важную информацию для налогоплательщика, отвечает на вопросы: как, кому и какие данные вносить и не вносить в данный раздел и содержит подробную, построчную инструкцию по заполнению раздела

Уточненная декларация

В случаях, когда в сданной декларации были обнаружены ошибки в коде периода или отраженных суммах, необходимо подавать уточненную декларацию. Различают два типа ошибочных сведений:сдача налоговой декларации

  • Занижающие сумму налога. По абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ требуется подача уточненной налоговой декларации в случае выявления ошибок в расчетах налога;
  • Операционные. Ошибочно указанный период в целом не влияет на сумму налога, однако может побудить начисление штрафа за несвоевременно поданную декларацию.

Различают также три разных случая подачи уточненной декларации:

  • налогоплательщик обнаружил ошибку самостоятельно и подал верную декларацию до истечения срока сдачи;
  • налогоплательщик обнаружил ошибку после срока сдачи, но до конца срока уплаты налога и выплатил недостающую сумму вместе с начисленными пенями в бюджет;
  • ошибка была обнаружена после того, как срок сдачи декларации и уплаты по ней налога прошел.

В первых двух случаях ответственность налогоплательщика за искажение данных не предусмотрена. Количество подаваемых уточненных деклараций не ограничено.

Подача в налоговую

Существует два варианта подачи налоговой декларации: электронно и на бумажном носителе. Вторым могут воспользоваться только налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС, которым требуется отразить полученные суммы.

Электронную декларацию через операторов подают все остальные организации, при этом за подачу отчетности на бумажном носителе грозит штраф 1000 рублей. Декларация при этом будет считаться не сданной до отправки электронного варианта.

Сдать декларацию в электронном виде можно двумя способами:электронная форма подачи декларации

  • Лично. Для этого потребуется приобрести цифровую подпись, установить программное обеспечение от ФНС, заполнить декларацию и отправить.
  • Через операторов ЭДО. Данный вариант позволяет обойтись без покупки электронной подписи и установки сложного программного обеспечения. Достаточно принести заполненную декларацию или первичную документацию в центр и составить доверенность на выбранную компанию. Отправку специалисты осуществляют в тот же день, представив справку о сдаче.

Камеральная проверка

Фактически она проводится после каждой сдачи декларации путем выявления соответствий указанных начислений с данными контрагента. Может быть назначена при получении декларации на возмещение налога (п. 8 ст. 88 НК РФ), наличии ошибок и несоответствий (п. 3 ст. 88 НК РФ) и в других случаях, предусмотренных в статье 88 НК РФ. Проводится в течение 3-х месяцев после сдачи налоговой декларации.

Для проведения камеральной проверки ИФНС не обязана получать дополнительных разрешений. Порядок проведения состоит из следующих этапов:проверка налоговых документов

  • Запрос документов у плательщика и его контрагентов;
  • Проведение допроса возможных свидетелей;
  • Установка необходимости экспертизы с участием специалиста;
  • Выемка документов.

Если в процессе проведения налогоплательщиком была подана уточненная декларация, камеральная проверка продолжается на основании новых данных с целью выявления их достоверности. В случае, когда налогоплательщик не реагирует на требования ИФНС, по статье 100 НК РФ в течение 10 дней по завершении проведения проверки составляется акт.

Решение по возмещению налога, если камеральная проверка не обнаружила несоответствий, принимается в течение семи дней по завершении работы проверяющего инспектора (ст. 176 НК.)

Популярные статьи

Социальные сети

79ЧитателиЧитать
29ЧитателиЧитать

Сервисы